財稅問答平臺一周熱點(07.25)—基礎版
小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,這篇是財稅基礎版,適用基礎財稅工作,快來一起學習學習吧!
一、用股權(quán)投資的賬務處理
問:有一個公司用他的全資子公司100%的股權(quán)(金額評估機構(gòu)作價)向我公司投資,占我公司49%的股份,請問我公司的賬務處理,還有用什么做為憑證附件提?
提問者昵稱:swl19****
回答者:吳老師
答:
你們公司作增資處理,同時確認長期股權(quán)投資。借:長期股權(quán)投資,貸:實收資本(或股本)、資本公積。
二、電子產(chǎn)品的折舊年限
問:請問按照稅法規(guī)定,空調(diào)是電子產(chǎn)品折舊3年,還是家具折舊5年?
提問者昵稱:A1858983****
回答者:李老師
答:
空調(diào)屬于電子產(chǎn)品,稅法規(guī)定按照3年計提折舊
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定: 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。
三、一般納稅人登記
問:納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準一定要轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎?有哪些情況不用轉(zhuǎn)為一般納稅人?
提問者:小梅**
回答者:王老師
答:
根據(jù)國家稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》:
第二條 增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,除本辦法第四條規(guī)定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記:
(一)按照政策規(guī)定,選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;
(二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。
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