銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款對(duì)不上如何處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/18 11:07:46　　字體：大小

近期收到學(xué)員提問：銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款對(duì)不上，如何處理？銀行余額調(diào)節(jié)表能作為憑證把銀行存款調(diào)到一致嗎？

出現(xiàn)這種問題應(yīng)該怎么辦呢？我們一起來看看

首先當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款對(duì)不上時(shí)，先要確定出納人員在登記銀行存款日記賬時(shí)是否記錄正確。如果記錄有誤，調(diào)整記錄。把記錄調(diào)整成正確的即可。

除了記錄有誤，當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款對(duì)不上時(shí)也有可能是發(fā)生了未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)這種情況的時(shí)候就需要財(cái)務(wù)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表了。

當(dāng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成，調(diào)整后的銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款數(shù)額相等，此數(shù)額即為企業(yè)可以動(dòng)用的實(shí)際資金。

但是這里要注意了：銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)賬的憑證。銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)賬的憑證。銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)賬的憑證。

重要的事情說三遍。

因?yàn)楫a(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)不是因?yàn)橛涗涘e(cuò)誤只是因?yàn)橛袝r(shí)間差還有沒有收到憑證，等到企業(yè)實(shí)際收到憑證后再做賬務(wù)處理。

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