年底再忙,財(cái)務(wù)也要完成這幾項(xiàng)工作!
作為企業(yè)的守護(hù)者,會(huì)計(jì)人的年末工作清單總是那么滿(mǎn)滿(mǎn)當(dāng)當(dāng)。但是,你是否有時(shí)候也會(huì)感到迷茫,不知道該從哪里入手呢?別擔(dān)心,今天就來(lái)為大家送上一份實(shí)用的年末會(huì)計(jì)任務(wù)清單!
一、全面盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)
貨幣資金:檢查現(xiàn)金和各銀行賬戶(hù)賬實(shí)是否相符,不相符查找原因是否錢(qián)付出去,沒(méi)有取得付款憑證未入賬?是否有存在未達(dá)款項(xiàng)?
存貨:年底盤(pán)點(diǎn)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品,庫(kù)存商品是否賬實(shí)相符,檢查有無(wú)報(bào)廢損失和積壓物資情況。
固定資產(chǎn):盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)情況,檢查有無(wú)毀損報(bào)廢情況,及時(shí)做固定資產(chǎn)清理檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率,折舊年限和折舊額是否正確。
二、清理往來(lái)賬目
個(gè)人借款,股東法人借款
股東、法人向公司借款時(shí)間超過(guò)一年的,視同利潤(rùn)分配按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。建議企業(yè)在清理中發(fā)現(xiàn)有股東借款,應(yīng)提示股東及時(shí)在年底前歸還。即12月31日前還款,有需要可以年后再借。
供應(yīng)商和客戶(hù)應(yīng)付應(yīng)收款
年末對(duì)賬非常重要,及時(shí)做好與客戶(hù)還有供應(yīng)商對(duì)賬和清賬工作,對(duì)于一些不再收取支付的尾差應(yīng)及時(shí)及時(shí)進(jìn)行處理;對(duì)于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的情況。
如果溝通確認(rèn)這些應(yīng)付賬款不需要再支付了,要做營(yíng)業(yè)外收入,作為企業(yè)利潤(rùn);檢查往來(lái)賬的賬齡,對(duì)于超過(guò)三年的要告知負(fù)責(zé)人,并及時(shí)處理。
三、檢查當(dāng)年稅費(fèi)繳納情況
應(yīng)交稅金明細(xì)賬戶(hù),檢查有無(wú)計(jì)提錯(cuò)誤或者少交稅金。
檢查當(dāng)年稅負(fù)率有無(wú)達(dá)標(biāo),(工業(yè)4.2%商業(yè)0.8%)注意輔導(dǎo)期商業(yè)企業(yè)在真正轉(zhuǎn)為一般納稅人之前,一定要達(dá)到國(guó)稅要求的稅負(fù)率和營(yíng)業(yè)收入。
四、攤銷(xiāo)和折舊計(jì)提
檢查當(dāng)年應(yīng)計(jì)提攤銷(xiāo)和折舊的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否正確。
因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷(xiāo)或者不計(jì)提折舊,以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。
五、費(fèi)用
通知公司報(bào)銷(xiāo)人員及時(shí)報(bào)銷(xiāo),保證年底發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入本年,避免已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支。
六、檢查收入情況
出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報(bào)關(guān)信息,和實(shí)際入賬收入核對(duì),以免漏做收入,注意通過(guò)一達(dá)通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和實(shí)際出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)核對(duì);小規(guī)模免增值稅的情況,及時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入;申報(bào)表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對(duì)一致。
七、檢查成本情況
年底成本的暫估,確保金額準(zhǔn)確,以免影響當(dāng)年的利潤(rùn);對(duì)于庫(kù)存較大的情況,要確認(rèn)是否有貨已發(fā)出,但是未確認(rèn)收入未轉(zhuǎn)成本的情況。
八、編制年報(bào)
九、整理和裝訂憑證
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