2017高會(huì)《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/23 14:16:24　字體：大小

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2017高級會(huì)計(jì)師知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是在事件識別的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮潛在事件影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供支持。一般采用定性和定量相結(jié)合的方法，從發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面對事件進(jìn)行評估。

風(fēng)險(xiǎn)評估方法	風(fēng)險(xiǎn)評估需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。
	定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法。
	定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)，概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益）、損失分布、事后檢驗(yàn)等，非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。
風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR）（Value at Risk）	是指正常波動(dòng)下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。
損失分布	某些經(jīng)營或信用損失的分布估計(jì)使用統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)來計(jì)算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的最大損失。
事后檢驗(yàn)	企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗(yàn)證定性評估中對初始影響和概率的估計(jì)。
敏感分析	是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。
情景分析	是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計(jì)量一個(gè)事件或事件組合對目標(biāo)的影響。
壓力測試	是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。
設(shè)定基準(zhǔn)	也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。

風(fēng)險(xiǎn)評估描述	具體事件的風(fēng)險(xiǎn)地圖繪制：風(fēng)險(xiǎn)評估要對所列出的風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)評級分別分析發(fā)生的可能性和影響程度。
	① 分析風(fēng)險(xiǎn)可能性。風(fēng)險(xiǎn)可能性分析遵循“大數(shù)法則”。
	② 分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度。
	③ 確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，分別將風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度，在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中表示。

從企業(yè)整體角度風(fēng)險(xiǎn)評估描述。風(fēng)險(xiǎn)評估不僅要分析單一事件的可能性和影響程度，同時(shí)要關(guān)注事件之間的關(guān)系，考慮整個(gè)企業(yè)層面的組合風(fēng)險(xiǎn)，特別是各單元均未超過容忍度，但湊在一起超出整體風(fēng)險(xiǎn)容量的情況；當(dāng)然，如果一個(gè)業(yè)務(wù)單元超過容忍度，但因與其他單元的抵消效應(yīng)可以將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以承受的范圍是可以接受的。

2017高級會(huì)計(jì)師《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章節(jié)高頻考點(diǎn)匯總

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