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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)考后論壇學(xué)員反饋收集整理了高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題及參考答案(考生回憶版),供大家參考!
【2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題-案例分析(考生回憶版)】
(二)
甲企業(yè)是生產(chǎn)高檔化妝品的企業(yè)(增值稅一般納稅人),增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%,2021年6月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下。
(1)銷(xiāo)售高檔化妝品給消費(fèi)者,價(jià)值合計(jì)為226萬(wàn)元,未開(kāi)具發(fā)票。
(2)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)2015年購(gòu)入的商品房,價(jià)稅合計(jì)為515萬(wàn)元,房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為200萬(wàn)元,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。
(3)購(gòu)入燃油小汽車(chē)一輛自用,價(jià)稅合計(jì)為39.55萬(wàn)元,取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)員工因公出差,取得注明旅客信息的航空電子客票行程單,票價(jià)合計(jì)4.8萬(wàn)元,燃油附加費(fèi)共計(jì)0.65萬(wàn)元,民航發(fā)展基金共計(jì)0.54萬(wàn)元。
(5)用10箱化妝品以25萬(wàn)元的價(jià)格與乙公司換取生產(chǎn)資料,平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/箱,最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格是2.9萬(wàn)元/箱。
(6)甲企業(yè)因自身原因未申報(bào)繳納5月份的消費(fèi)稅,6月27日稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并發(fā)出了催繳通知書(shū),限3日內(nèi)繳納,納稅人以資金周轉(zhuǎn)困難為由逾期仍然未繳納5月份的消費(fèi)稅。
問(wèn)題:
1.計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
2.計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的應(yīng)納增值稅。
3.計(jì)算業(yè)務(wù)(3)車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。
4.計(jì)算業(yè)務(wù)(4)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
6.納稅人未繳納5月份的消費(fèi)稅稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅款征收管理應(yīng)采取什么措施?
注意:試題內(nèi)容由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理,由于可能無(wú)法和考試題目完全匹配,所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
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