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2021高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》試題-案例分析題（三）
正保會計網(wǎng)校為財政稅收專業(yè)的考生整理了2021年高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》試題和參考答案（考生回憶版），趕緊來看看吧~
【2021高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》試題-案例分析題（考生回憶版）】
某市的甲公司是增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率25%，2020年實現(xiàn)的營業(yè)收入9000萬元，自己計算的利潤總額4000萬元。2021年3月在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.11月購入并投入使用的設(shè)備A，取得的不含增值稅價款600萬元，稅款78萬元，會計上采用直線法計提折舊，折舊年限2年，凈殘值為0。稅法的折舊年限是4年，折舊方法同會計。企業(yè)未進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.計入成本的工資費用總額2000萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元，職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費180萬元。
3.國債利息收入100萬元，企業(yè)債券利息收入20萬。
4.營業(yè)外支出中有兩項，一項是通過省人民政府向目標(biāo)扶貧區(qū)捐贈800萬元，二是違反《中華人民共和國食品安全法》被工商部門罰款20萬元。
5.發(fā)現(xiàn)一處倉庫未申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，倉庫占地面積200平方米，原值50萬元。
6.檢查中發(fā)現(xiàn)，有3個月的賬簿未使用中文記賬。
（計算房產(chǎn)稅可扣除原值的20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米5元。）
【問題】
1.計算設(shè)備A應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
2.計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
3.計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
4.計算營業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
5.計算應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。
6.業(yè)務(wù)6違反了什么規(guī)定，應(yīng)如何處罰。
7.計算該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額。
注意：試題內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理，由于可能無法和考試題目完全匹配，所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考，最終的答案還是以官方為準(zhǔn)，轉(zhuǎn)載請注明來源正保會計網(wǎng)校。
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