2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（七）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

在具體的審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層確定的衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，下列措施恰當(dāng)?shù)氖牵?

Ⅰ.審計(jì)師將該發(fā)現(xiàn)向管理層報(bào)告，建議采取恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)

Ⅱ.建議管理層采取替代性標(biāo)準(zhǔn)，如可接受的同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)

Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該同管理層一起開(kāi)發(fā)適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，

Ⅳ.選擇同審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)一致的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，向管理層做系統(tǒng)闡述，與管理層達(dá)成一致意見(jiàn)

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是識(shí)別或開(kāi)發(fā)確認(rèn)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ的描述均是可以采取的恰當(dāng)措施。

2.單選題

系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。這些檢查包括下面的哪項(xiàng)：

Ⅰ.驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

Ⅱ.在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與程序。

Ⅲ.確定用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

Ⅳ.對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是項(xiàng)目可行性研究。可行性研究應(yīng)該在系統(tǒng)分析階段進(jìn)行。用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程的各階段是非常重要的。這能保證開(kāi)發(fā)過(guò)程各個(gè)階段的質(zhì)量。沒(méi)有良好的文檔，信息系統(tǒng)很難運(yùn)行、維護(hù)和使用。對(duì)對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究并不是關(guān)鍵點(diǎn)的檢查內(nèi)容。

3.單選題

系統(tǒng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)的一個(gè)階段是可行性研究。對(duì)用戶和系統(tǒng)將要實(shí)施的管理環(huán)境進(jìn)行評(píng)估與下面哪方面的可行性相關(guān)？

A、運(yùn)行的

B、目標(biāo)的

C、技術(shù)的

D、經(jīng)濟(jì)的

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是項(xiàng)目可行性研究。

4.單選題

下列控制中，至能防止訂貨量可能超過(guò)需求量風(fēng)險(xiǎn)的是？

A、在被入庫(kù)保存前，由檢查部門提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

B、在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門之前由部門主管進(jìn)行審查。

C、只有在驗(yàn)收部門在收到原始采購(gòu)訂單之后才對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行入庫(kù)。

D、當(dāng)計(jì)算機(jī)提示存貨水平過(guò)低時(shí)由采購(gòu)部門進(jìn)行訂貨。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是針對(duì)每個(gè)領(lǐng)域詳細(xì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。采購(gòu)部門憑經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門主管審查后的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)，可以有效地防止過(guò)量采購(gòu)。

5.單選題

在準(zhǔn)備工作安排時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。下列選項(xiàng)中，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予以考慮的是：

A、至近一次業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果。

B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程的有效性的評(píng)估。

C、內(nèi)部審計(jì)師的實(shí)用技能。

D、審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是針對(duì)每個(gè)領(lǐng)域詳細(xì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在確定業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括：至近一次業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程的有效性的評(píng)估；管理高層、審計(jì)委員會(huì)和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與組織治理有關(guān)的問(wèn)題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、方案、系統(tǒng)與控制的主要變化；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)；審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。工作安排應(yīng)該具有充分的靈活性，以便涵蓋到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的意外要求（《實(shí)務(wù)公告》2010-1）員工的技能不會(huì)影響與潛在的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

6.單選題

在下列情況中，內(nèi)部審計(jì)師有理由質(zhì)疑采購(gòu)職能控制的充分性的是？

A、由應(yīng)付賬款部門自己編制支付文件。

B、訂貨單的原件和復(fù)印件寄給買主，復(fù)印件返回給采購(gòu)部門以獲得承認(rèn)。

C、將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門，在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。

D、未支付的買方文件和永續(xù)存貨紀(jì)錄被分別保存。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是制定審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃以識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和控制。采購(gòu)和驗(yàn)收系統(tǒng)內(nèi)部控制措施要求采購(gòu)部門應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)、核算、驗(yàn)收和運(yùn)輸部門職能分離。因此，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)直接交給應(yīng)付賬款部門，作為付款的依據(jù)，而不能提交給采購(gòu)部門，由其負(fù)責(zé)與采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)，否則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該懷疑采購(gòu)職能控制的充分性。

7.單選題

在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?

A、行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

B、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷。

C、組織內(nèi)部可審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃。

D、一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是制定審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃以識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和控制。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化的評(píng)估程序，因此首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)往往采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。