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2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第六章“納稅調(diào)增”提出的相關(guān)問題及解答,希望對(duì)大家有幫助!
【單選題】
下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不需要作納稅調(diào)增的是( )。
A、稅收滯納金支出
B、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利
C、超標(biāo)的廣告費(fèi)
D、違反銷售商品合同的違約金
【正確答案】D
【答案解析】違反銷售商品合同的違約金不屬于行政性罰款可以扣除,不需要納稅調(diào)增。
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詳細(xì)問題描述: 老師,除了行政罰金和罰款之外還有其他可以在稅前扣除的嗎? 答疑老師回復(fù): 罰金、行政罰款和被沒收財(cái)物的損失,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”屬于行政性的處罰,不能在稅前扣除 限額扣除的項(xiàng)目:
不得扣除的項(xiàng)目: 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 2.企業(yè)所得稅稅款。 3.稅收滯納金,是指納稅人違反稅收法規(guī),被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門處以的罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物。 5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。 6.贊助支出,是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。 9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 其他項(xiàng)目一般是可以據(jù)實(shí)扣除的。 祝您學(xué)習(xí)愉快! |
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