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初級會計職稱考試：調(diào)增調(diào)減
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2017初級會計職稱《初級會計實務》答疑精華：調(diào)增調(diào)減
2017年初級會計職稱備考已經(jīng)進入沖刺階段，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于第六章“利潤”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
下列各項中，需調(diào)整增加企業(yè)應納稅所得額的項目有（ ）。
A、已計入投資收益的國庫券利息收入
B、超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期費用的廣告費支出
C、支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金
D、未超標的業(yè)務招待費支出
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核需要納稅調(diào)增的相關事項。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額（如超過稅法規(guī)定標準的廣告費支出），以及企業(yè)已計入當期費用但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、行政性罰款）。選項A，會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應該調(diào)減應納稅所得額；選項D，未超標的業(yè)務招待費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調(diào)整。
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詳細問題描述： 應納稅所得額 調(diào)增是不是只對規(guī)定的范圍內(nèi)超出部分（業(yè)務招待費、職工福利費、工會費、）調(diào)增。 答疑老師回復： 可以稅前扣除或需要納稅調(diào)增的有，超支的招待費，超支的廣宣費，超限的公益性捐贈，發(fā)生的非公益性捐贈，超過計稅標準的工資，超過扣除限額的工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，職工福利費，和公司無關的支出，沒有取得合法票據(jù)的費用等。 可以納稅調(diào)減的有研發(fā)加計扣除，殘廢人工資加計扣除，國債利息收入，居民企業(yè)的股息紅利收入等。 |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.8riaszlp.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
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