印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理　切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見》答記者問

近日，財(cái)政部、國務(wù)院國資委、銀保監(jiān)會落實(shí)國務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會工作任務(wù)要求，共同印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理　切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見》（以下簡稱《實(shí)施意見》）。三部門有關(guān)負(fù)責(zé)人就《實(shí)施意見》回答了記者提問。

一、近年注冊會計(jì)師行業(yè)在提升審計(jì)質(zhì)量方面取得哪些進(jìn)展？

答：注冊會計(jì)師審計(jì)是提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序、保護(hù)投資者利益的重要制度安排。近年來，財(cái)政部在國務(wù)院國資委、銀保監(jiān)會等部門的大力支持下，開展提升會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量專項(xiàng)整治，嚴(yán)厲打擊注冊會計(jì)師行業(yè)違法違規(guī)行為，加強(qiáng)行業(yè)管理制度和審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)，持續(xù)推動會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)一體化管理，加快推進(jìn)函證集中化、數(shù)字化處理，引導(dǎo)注冊會計(jì)師行業(yè)在提升審計(jì)質(zhì)量方面取得積極成效。注冊會計(jì)師有效履行職責(zé)，開展對國有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、上市公司等主體的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，出具審計(jì)意見，提示企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)了投資者和社會公眾利益。行業(yè)實(shí)力不斷發(fā)展壯大，一批實(shí)力較強(qiáng)的會計(jì)師事務(wù)所脫穎而出。積極服務(wù)國家建設(shè)，為相關(guān)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范提供專業(yè)支持。

但同時(shí)，注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展還存在一些問題，部分會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量不高、風(fēng)險(xiǎn)意識不足、內(nèi)部治理結(jié)果不完善，執(zhí)業(yè)環(huán)境不容樂觀，需要加強(qiáng)和改進(jìn)執(zhí)業(yè)管理，進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。

二、印發(fā)《實(shí)施意見》的主要考慮是什么？

答：適應(yīng)我國會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展?fàn)顩r，為保證會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量，此前，財(cái)政部會同有關(guān)部門對會計(jì)師事務(wù)所從事有關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行了資格管理。如，對從事資本市場業(yè)務(wù)、國有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所做出了一些規(guī)定與要求。

為深化“放管服”改革，財(cái)政部會同有關(guān)部門研究調(diào)整會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理政策，簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，增強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展活力，維護(hù)行業(yè)發(fā)展秩序，優(yōu)化行業(yè)發(fā)展環(huán)境，營造更加公平、有序、高效的市場環(huán)境。調(diào)整會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理政策的同時(shí)，必須積極采取措施，既要推動審計(jì)領(lǐng)域有序競爭；又要促進(jìn)市場規(guī)范運(yùn)行，推動注冊會計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量。

財(cái)政部會同國務(wù)院國資委、銀保監(jiān)會印發(fā)《實(shí)施意見》，堅(jiān)持有序推動，平穩(wěn)實(shí)施，在調(diào)整會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理政策的同時(shí)，加快形成接續(xù)性管理措施，引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身規(guī)模、能力和專長承接業(yè)務(wù)，推動改革平穩(wěn)有序?qū)嵤？偟目紤]是：堅(jiān)持質(zhì)量優(yōu)先，做強(qiáng)做優(yōu)，樹立質(zhì)量優(yōu)先導(dǎo)向，加快推動形成市場擇優(yōu)的體制機(jī)制，引導(dǎo)要素資源等向優(yōu)質(zhì)會計(jì)師事務(wù)所聚集，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展壯大；堅(jiān)持突出重點(diǎn)，統(tǒng)一規(guī)則，以上市公司、國有企業(yè)及金融企業(yè)等公眾利益實(shí)體審計(jì)作為監(jiān)管重點(diǎn)，完善執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，維護(hù)國家統(tǒng)一審計(jì)準(zhǔn)則的嚴(yán)肅性，促進(jìn)形成規(guī)范統(tǒng)一的審計(jì)市場。

三、請介紹《實(shí)施意見》的主要內(nèi)容。

答：《實(shí)施意見》突出行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性協(xié)同性，運(yùn)用行政監(jiān)管、市場約束、行業(yè)自律、信用建設(shè)等多種方式手段，推出了10項(xiàng)政策措施，強(qiáng)化市場約束，增強(qiáng)企業(yè)責(zé)任，加大監(jiān)管力度，加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)在公平競爭中、在嚴(yán)格監(jiān)管中實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一是完善會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理政策，對會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)行備案管理，充分運(yùn)用現(xiàn)有規(guī)章制度，突出服務(wù)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)形成科學(xué)有序的管理格局。二是逐步推動開展會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量評估，鮮明樹立質(zhì)量優(yōu)先發(fā)展導(dǎo)向，進(jìn)一步推動大型會計(jì)師事務(wù)所做強(qiáng)做優(yōu)，促進(jìn)中小型會計(jì)師事務(wù)所做精做專，形成大中小會計(jì)師事務(wù)所協(xié)同發(fā)展的格局。三是深化會計(jì)師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件監(jiān)督，督促會計(jì)師事務(wù)所不斷保持和提升執(zhí)業(yè)能力。四是加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)測和管理，及時(shí)共享有關(guān)信息。五是加大會計(jì)師事務(wù)所信息披露力度，滿足企業(yè)選聘會計(jì)師事務(wù)所信息需求，自覺接受社會公眾監(jiān)督。加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)誠信體系建設(shè)，研究推動對執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。六是強(qiáng)化企業(yè)在選聘會計(jì)師事務(wù)所中的責(zé)任，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效發(fā)揮股東大會、董事會及審計(jì)委員會、監(jiān)事會在選聘會計(jì)師事務(wù)所中的作用。七是加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)自律，維護(hù)行業(yè)良好有序的競爭環(huán)境。八是加大對會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的協(xié)同和信息共享。九是對負(fù)有責(zé)任的會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人，嚴(yán)格處罰措施。十是加強(qiáng)行業(yè)主管部門與其他監(jiān)管部門的協(xié)同，強(qiáng)化聯(lián)動，形成合力，共同促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升。

四、《實(shí)施意見》將如何加強(qiáng)組織實(shí)施？

答：一是明確工作任務(wù)分工，確定時(shí)間表、路線圖。細(xì)化《實(shí)施意見》中的每一項(xiàng)措施，形成具體的重點(diǎn)工作任務(wù)，明確職責(zé)分工，加快形成配套措施的具體細(xì)則，以確?！秾?shí)施意見》得到有效實(shí)施。

二是加強(qiáng)部門協(xié)同配合。進(jìn)一步理順財(cái)政部門作為注冊會計(jì)師行業(yè)主管部門同國資、銀保監(jiān)等部門的關(guān)系，形成協(xié)調(diào)協(xié)同工作格局。財(cái)政部門及時(shí)完善審計(jì)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)則，及時(shí)了解其他監(jiān)管部門對審計(jì)質(zhì)量的需求，指導(dǎo)和監(jiān)督會計(jì)師事務(wù)所提高審計(jì)質(zhì)量，有效滿足相關(guān)需求。

三是切實(shí)抓好貫徹落實(shí)。各地財(cái)政、國資等部門和銀保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高對加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理與提高審計(jì)質(zhì)量的認(rèn)識，按照職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)同配合，抓好工作落實(shí)。應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注實(shí)施過程中的問題，及時(shí)研究解決方案，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)相關(guān)工作。

附：財(cái)政部 國務(wù)院國資委 銀保監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見

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