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一定要看!稅務(wù)小白至容易陷入的十大稅收誤區(qū)

來源: 二哥稅稅念 編輯:00LilGhost 2021/08/17 09:55:56 字體:

又是一年畢業(yè)季,稅務(wù)大軍涌入財(cái)會行業(yè)!但是很多稅務(wù)小白陷入誤區(qū),納稅不當(dāng),發(fā)票不會開,接下來給大家分享一些稅務(wù)小白至容易陷入的十大稅收誤區(qū)!快來看!

稅務(wù)小白至容易陷入的十大稅收誤區(qū)

誤區(qū)一、取得簡易計(jì)稅的專票不得抵扣

很多人錯(cuò)誤的理解了《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,其中第一條就是用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

這個(gè)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,指的是做為按照簡易計(jì)稅的納稅人,其進(jìn)項(xiàng)稅中如果涉及用于此簡易計(jì)稅項(xiàng)目的部分不得抵扣。

而不是它自己開具的采用簡易計(jì)稅的增值稅專用發(fā)票,接收單位不得抵扣,接受單位只要不再用于不得抵扣的項(xiàng)目,就可以抵扣。

舉個(gè)例子,一般納稅人提供建筑服務(wù)老項(xiàng)目工程,采用簡易計(jì)稅,那么此納稅人針對這個(gè)項(xiàng)目采購的材料款,取得的專用發(fā)票是不得抵扣的。但是它給業(yè)主開具的3%的增值稅專用發(fā)票,業(yè)主取得后符合條件是可以抵扣的。

誤區(qū)二、小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票必須退回

首先,沒有任何政策規(guī)定,小規(guī)模不能取得專票,稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實(shí)說的很清楚。

第三條規(guī)定增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時(shí),須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

十一、屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的;

(二)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的,法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外;

(三)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的

也就是說,作為銷售方在開具專票的時(shí)候并沒有義務(wù)審核購買方是不是小規(guī)模納稅人,只要不屬于不得開具專票的銷售行為,購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票,不得拒絕。

那么,日常工作中就會出現(xiàn)小規(guī)模取得專用發(fā)票的情況。

關(guān)于小規(guī)模取得專票這個(gè)事情,正確理解是不是不可以取得,而是不建議取得,取得了如果不想換也沒錯(cuò),直接以含稅價(jià)計(jì)入成本費(fèi)用即可,小規(guī)模不涉及滯留票問題,因?yàn)楸旧聿淮嬖诘挚邸?/p>

誤區(qū)三,必須有了開票,取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才能去勾選抵扣。

納稅人購進(jìn)貨物、加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,除現(xiàn)行政策明確不得抵扣的情形外,均能從銷項(xiàng)稅中抵扣。

均能從銷項(xiàng)中抵扣,并不是說必須有了開票銷售才去勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證時(shí)候,無論是否有開票銷售行為,都可以勾選抵扣,勾選后需要填寫到申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。如果沒有銷項(xiàng),那么申報(bào)表體現(xiàn)為留抵,下期有了銷項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣就行了,而并非必須等到有了銷項(xiàng)才去勾選抵扣。

有些納稅人為了平衡稅負(fù),有了銷項(xiàng)才對應(yīng)去勾選抵扣,這個(gè)呢也是沒有問題的,但是這些行為誤導(dǎo)有些小白,讓他們覺得必須有開票才能勾選發(fā)票,這就是誤區(qū)哈。

誤區(qū)四、開多少稅率的發(fā)票只能對應(yīng)抵扣多少稅率的發(fā)票

完全不是這個(gè)匹配關(guān)系,抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」,而不是稅率。

我們只要取得合法的扣稅憑證,按照扣稅憑證注明的或者計(jì)算得出的稅額,就可以直接抵扣,至于是不是要和銷售稅率匹配,沒有這個(gè)說法。

你銷售貨物的單位,對外銷售都是13%稅率的貨物,你只要支付或者承擔(dān)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,不管是發(fā)生的勞務(wù)派遣服務(wù)取得5%的專票,還是你采購的13%的貨物發(fā)票,還是你運(yùn)輸費(fèi)取得9%的發(fā)票,還是你辦公室裝修取得的小規(guī)模代開的3%的專票。都是可以抵扣的。

都是可以抵扣的。

誤區(qū)五、不開票就不用申報(bào)納稅

很多小白覺得,我不開票,就不用交稅,所以稅務(wù)局必須讓我開票,我直接按開票申報(bào)就行了。

這是大誤區(qū)哈,你只要屬于增值稅征稅范圍,且達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間,你就應(yīng)該申報(bào)繳納增值稅,開票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn),如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間,就算沒有開票也需要申報(bào)。

那沒開票如何納稅呢?很簡單,申報(bào)表做未開票收入申報(bào)。

誤區(qū)六、零申報(bào)就是稅金為0

正解:當(dāng)期無稅金不等于零申報(bào)。

在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù),并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

通俗地講,納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)(如11月申報(bào)所屬期為10月份)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入(銷售額),同時(shí)也沒有應(yīng)納稅額的情況,稱為零申報(bào)。

再簡單點(diǎn)說,你當(dāng)期沒有發(fā)生任何業(yè)務(wù),保存一張空白申報(bào)表表直接提交申報(bào)。

長期零申報(bào)是會影響信用等級的,同時(shí)也會引起稅務(wù)預(yù)警提示。

誤區(qū)七、能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的只有增值稅專用發(fā)票

增值稅扣稅憑證,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時(shí)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。具體包括:

1.增值稅專用發(fā)票;

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

4.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

5.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證;

6.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;

7.增值稅一般納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))。

8、通行費(fèi)電子發(fā)票

9、購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票等

并不要以為只有專票才能抵扣。

誤區(qū)八、所有業(yè)務(wù)都是需要開發(fā)票的

開不開發(fā)票,關(guān)鍵是看銷售行為是否屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,如果屬于那肯定是需要開具發(fā)票的。如果不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的不應(yīng)開具增值稅發(fā)票,也無需繳納增值稅。

如果不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,就不需要開具發(fā)票。

我們以違約金的案例來說說,如果購買方?jīng)]履行合約,銷售方要沒收其定金,而這個(gè)時(shí)候業(yè)務(wù)尚未發(fā)生,銷售方也沒有提供應(yīng)稅行為。所以,取得的違約金不需要開具發(fā)票,開具收款收據(jù)即可。

按照28號公告的規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證(簽訂的合同、支付憑證或判決書等其他生效的法律文書)作為憑證在企業(yè)所得稅稅前扣作為稅前扣除憑證。

誤區(qū)九、沒有業(yè)務(wù),沒有生意,這個(gè)月就不申報(bào)納稅

有的納稅人認(rèn)為有生意時(shí)要填報(bào)申報(bào)表,而沒有生意或是不達(dá)起征點(diǎn)就無需申報(bào)了。

非也非也,按時(shí)、如實(shí)申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經(jīng)濟(jì)活動情況,掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報(bào),依照征管法,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅人處以1萬元以下的罰款。

如果什么業(yè)務(wù)都沒發(fā)生,按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)即可。

誤區(qū)十、抄報(bào)稅就是抄稅和納稅申報(bào)

抄報(bào)稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡「現(xiàn)在是盤」,這個(gè)過程一般叫做抄稅,然后再把抄報(bào)的數(shù)據(jù)上報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān),這個(gè)過程稱為報(bào)稅,合起來也就是叫做抄報(bào)稅。

納稅申報(bào)就是指的在電子稅務(wù)局填寫納稅申報(bào)表。

抄報(bào)稅其實(shí)現(xiàn)在都不叫抄報(bào)稅,正確叫法叫匯總上報(bào),只是我們習(xí)慣了叫抄報(bào)稅。

納稅人匯總上報(bào)的數(shù)據(jù)會和納稅申報(bào)填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對,比對不符無法通過申報(bào),現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)為了方便大家填寫,都是自動提取納稅人匯總上報(bào)的數(shù)據(jù),所以系統(tǒng)也設(shè)置了先抄報(bào)再納稅申報(bào)的,大家記得納稅申報(bào)之前先做抄報(bào)稅。

ACCA英國稅和中國稅有什么區(qū)別?

ACCA考試科目當(dāng)中,對于稅法一考試學(xué)員是可以選擇版本的,既可以選擇中國稅法也可以選修英國稅法。那么,這兩個(gè)版本的稅法考試都有什么區(qū)別呢?

英國稅(TX-UK)為學(xué)員介紹稅法科目的核心知識點(diǎn)和主要的稅法計(jì)算部分,它們影響著個(gè)人和商業(yè)活勱。首先大綱介紹了英國的稅法系統(tǒng);其次介紹作為一名會計(jì)師必須詳細(xì)理解和掌握各種稅收及其義務(wù),例如個(gè)人所得稅義務(wù),公司所得稅義務(wù),應(yīng)稅資本利得,遺產(chǎn)稅,國民保險(xiǎn)制度,增值稅和納稅人義務(wù)及其代理人。除了掌握基礎(chǔ)稅法的核心部分,學(xué)員還應(yīng)該能夠計(jì)算應(yīng)納稅額,解釋計(jì)算的依據(jù),應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策為個(gè)人和公司合理避稅,為商業(yè)或者個(gè)人案例中識別各種稅的合規(guī)問題。

中國稅(TX-CHN)主要包括中華人民共和國稅收制度及其管理、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。學(xué)員需要掌握這幾大稅種的核心內(nèi)容,能夠計(jì)算應(yīng)納稅、分析和運(yùn)用稅收政策并合理避稅、納稅合規(guī)。

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