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四方賦能企業(yè)財(cái)務(wù)!十年后的企業(yè)財(cái)務(wù)是這樣的!

來源: BCG波士頓咨詢 編輯:00LilGhost 2021/06/23 16:05:50 字體:

為適應(yīng)千變?nèi)f化的商業(yè)環(huán)境,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門面臨著不斷演變的壓力。盡管這種演變是永無止境的,但有遠(yuǎn)見的首席財(cái)務(wù)官(CFO)需要知曉——未來10年后,不斷增值的成功財(cái)務(wù)職能部門將是什么樣子的。

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)以及與各領(lǐng)軍企業(yè)CFO的交流,我們?yōu)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃了未來發(fā)展愿景(參閱圖表)。其首要角色將是企業(yè)績(jī)效的托管者。該定位十分獨(dú)特,旨在引導(dǎo)整個(gè)企業(yè)層面的績(jī)效表現(xiàn),包括指導(dǎo)組織如何分配有價(jià)值的資源。為履行這一職能,財(cái)務(wù)部門應(yīng)從四個(gè)主要方面入手,改變工作和運(yùn)營(yíng)方式。

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我們相信,這一愿景不僅是一種啟發(fā),更有助于企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)定明確的近期發(fā)展目標(biāo)。

首要角色:績(jī)效托管者

隨著商業(yè)模式變得越來越復(fù)雜,企業(yè)需要一個(gè)“績(jī)效托管者”來全面、客觀地指導(dǎo)績(jī)效,以實(shí)現(xiàn)整個(gè)組織的利益化。該角色超出了學(xué)者和實(shí)踐者通常描述的績(jī)效管理職能,例如預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、跟蹤KPI和報(bào)告。我們認(rèn)為,這些僅僅是托管者履行職責(zé)的基本要素。

為根據(jù)企業(yè)初心引導(dǎo)績(jī)效,CFO需要拓寬視野,超越傳統(tǒng)財(cái)務(wù)范疇,考慮可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)影響等維度。

托管者通過指導(dǎo)績(jī)效來實(shí)現(xiàn)企業(yè)初心。例如,羅氏集團(tuán)明確表示,企業(yè)初心是“現(xiàn)在做患者下一步需要的事情”。在理想情況下,各業(yè)務(wù)單元之間、業(yè)務(wù)單元與職能部門之間,以及各職能部門之間的每項(xiàng)決策都需要對(duì)資源進(jìn)行至優(yōu)權(quán)衡,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)初心。

托管者尋求從整體上解決多層面的資源分配問題。雖然對(duì)企業(yè)初心的關(guān)注會(huì)給決策增添復(fù)雜性,但就商業(yè)影響力而言,回報(bào)十分顯著。

為根據(jù)企業(yè)初心來引導(dǎo)績(jī)效,CFO需要拓寬視野,超越傳統(tǒng)財(cái)務(wù)范疇。例如,可持續(xù)性和社會(huì)影響已成為日益重要的考慮因素。CFO可將這些維度的考量融入績(jī)效指導(dǎo)之中——通常包括環(huán)境、社會(huì)和治理(ESG)因素。這遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了CFO通??紤]的ESG相關(guān)信息披露要求和投資者預(yù)期。

四方賦能
混合財(cái)務(wù)職能
Hybrid Finance Function

很明顯,數(shù)字化從根本上顛覆了財(cái)務(wù)行業(yè)。在至初的數(shù)字化應(yīng)用中,企業(yè)試圖通過標(biāo)準(zhǔn)化、優(yōu)化和全面自動(dòng)化主要財(cái)務(wù)流程來減少人工操作。與此同時(shí),企業(yè)還致力于改善數(shù)據(jù)的可用性和可獲得性。大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開始了這一階段的旅程。

在完成第一階段之后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)走向“混合財(cái)務(wù)”——財(cái)務(wù)專家和數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)(包括人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)和高級(jí)分析)雙劍合璧。通過整合財(cái)務(wù)人員和數(shù)字化能力,財(cái)務(wù)部門不僅可以利用數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)提高效率,還可以執(zhí)行增值任務(wù)。

在我們看來,每位CFO的議程中,都應(yīng)體現(xiàn)從注重效率的數(shù)字化進(jìn)程向混合財(cái)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)。

混合財(cái)務(wù)如何創(chuàng)造價(jià)值:

1.基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的企業(yè)洞察,對(duì)將要采取的適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行初步假設(shè),并精確指出重要問題

2.執(zhí)行非重復(fù)性勞動(dòng)或沒有明確規(guī)則的獨(dú)立任務(wù)(如對(duì)沖)

3.進(jìn)行復(fù)雜模擬,如模擬現(xiàn)金、稅收和資產(chǎn)負(fù)債表之間的相互關(guān)系

混合形態(tài)還為財(cái)務(wù)部門創(chuàng)造了新的崗位,因?yàn)樨?cái)務(wù)工作者要具備新的能力,以管理數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng),并執(zhí)行“合理性檢查”,確保預(yù)測(cè)、模擬等操作的質(zhì)量。

生機(jī)勃勃的組織
Organization as a Living System

未來,企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要一個(gè)全新的運(yùn)作模式來支持它作為績(jī)效托管者的角色。流程的端到端優(yōu)化和數(shù)字化,孕育了網(wǎng)聯(lián)的組織,從而形成了一個(gè)生機(jī)勃勃的系統(tǒng)。在該組織中,所有人工操作都保留在全球業(yè)務(wù)服務(wù)和共享資源領(lǐng)域,如自動(dòng)化專家、項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人。

職能和業(yè)務(wù)部門之間的界限進(jìn)一步模糊。工作變得更為跨職能,不再那么注重具體的交付成果,執(zhí)行上變得更為動(dòng)態(tài)、更注重迭代。

流程的端到端優(yōu)化和數(shù)字化,孕育了網(wǎng)聯(lián)的組織,從而形成了一個(gè)生機(jī)勃勃的系統(tǒng)。

高效且富有包容性的組織包括以下三大要素:

1.跨職能支持,匯集數(shù)據(jù)、工具和系統(tǒng),從而完全掌握端到端流程及結(jié)果

2.在討論需要考慮的選項(xiàng)或法律限制時(shí),可以提供跨職能支持的專業(yè)職能部門(如稅務(wù)、財(cái)務(wù)和人力資源)

3.支持業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他領(lǐng)導(dǎo)(從整個(gè)企業(yè)層面到本地分支機(jī)構(gòu))的業(yè)務(wù)合作伙伴,他們不僅能提供恰到好處的答案,也能恰到好處地指出問題

超越核心主題
Responsibilities Beyond Core Topics

企業(yè)財(cái)務(wù)部門的網(wǎng)聯(lián)組織結(jié)構(gòu),使其職責(zé)范疇可以拓展至此前由其他職能部門負(fù)責(zé)的鄰近主題。

這增強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門全面引導(dǎo)績(jī)效,促進(jìn)至優(yōu)結(jié)果的能力。

在拓展職責(zé)范疇的過程中,我們認(rèn)為四個(gè)主題尤其重要:

1.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政府部門建立聯(lián)系,積極優(yōu)化監(jiān)管和關(guān)稅

2.作為財(cái)務(wù)應(yīng)用程序的孵化器,或運(yùn)用專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)支持新商業(yè)模式

3.積極參與創(chuàng)建企業(yè)的技術(shù)議程,確保業(yè)務(wù)需求得到滿足

4.與新型利益相關(guān)者(如啟動(dòng)融資平臺(tái))合作,開發(fā)新的融資方式

技術(shù)和創(chuàng)新融資方法方面充滿了發(fā)展機(jī)遇,加密貨幣就是一個(gè)很好的例子。

高階能力
Advanced Capabilities

職業(yè)發(fā)展路徑和合作方式應(yīng)該不斷進(jìn)化并變得更加多樣化,以支持財(cái)務(wù)部門作為績(jī)效托管者及其他賦能者的角色。每位財(cái)務(wù)人員都需要擁有不同的專業(yè)知識(shí)——比如熟悉特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、財(cái)務(wù)話題,以及業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù),或信息技術(shù)與財(cái)務(wù)交叉專業(yè)的知識(shí)。

財(cái)務(wù)人員將越來越多地充當(dāng)技術(shù)分析開發(fā)人員和結(jié)果導(dǎo)向的業(yè)務(wù)人員之間的橋梁,促進(jìn)兩方的互動(dòng),并對(duì)術(shù)語進(jìn)行解讀。

因此,即使在交易任務(wù)減少或自動(dòng)化的情況下,專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)仍然必不可少,不斷提高技術(shù)能力和數(shù)字化技能也將變得愈發(fā)重要。財(cái)務(wù)人員會(huì)越來越多地具備分析、數(shù)學(xué)和技術(shù)能力,由此充當(dāng)數(shù)據(jù)科學(xué)家或數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)的開發(fā)人員。對(duì)于成功的財(cái)務(wù)人員來說,自主學(xué)習(xí)將成為個(gè)人發(fā)展和發(fā)揮影響力的基礎(chǔ)。

在這種環(huán)境下,職業(yè)道路的不確定性和不可預(yù)測(cè)將有所增多。這就意味著每個(gè)財(cái)務(wù)崗位都可以成為跳板,幫助員工開啟更多變的職業(yè)生涯。大企業(yè)的本地財(cái)務(wù)部門將更趨向于業(yè)務(wù)部門,從而需要更廣泛的配套技能。此外,隨著整個(gè)企業(yè)的思維成為設(shè)定優(yōu)先事項(xiàng)和決定較佳結(jié)果的基礎(chǔ),對(duì)領(lǐng)導(dǎo)力的期望也會(huì)發(fā)生變化。

員工合作的方式也應(yīng)該從根本上得到改變。等級(jí)分明的部門制和組織壁壘應(yīng)該由目標(biāo)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)所取代。我們需要在很大程度上轉(zhuǎn)變思維模式,為組建靈活自主且負(fù)責(zé)任的團(tuán)隊(duì)打下基礎(chǔ)。新的遠(yuǎn)程工作機(jī)制為打造一個(gè)符合企業(yè)初心的環(huán)境開辟道路,這種環(huán)境可以平衡遠(yuǎn)程工作與現(xiàn)場(chǎng)工作的關(guān)系,讓人們能夠在全球各地完成自己的任務(wù)。

● ● ● 

企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須有能力根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境的變化而不斷改進(jìn)。短期內(nèi),成功的財(cái)務(wù)部門將是企業(yè)績(jī)效的托管者,利用企業(yè)初心全面管理整個(gè)組織的績(jī)效。為勝任這一角色,我們必須將人力工作與數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)整合,發(fā)展網(wǎng)聯(lián)組織,讓財(cái)務(wù)部門承擔(dān)新的責(zé)任。高階能力和新的工作方式可以從根本上賦能這一轉(zhuǎn)變。向著這一愿景不懈努力的企業(yè),將獲得更強(qiáng)有力的指導(dǎo),以度過未來可能面臨的動(dòng)蕩。

世界瞬息萬變,當(dāng)今的社會(huì)只有變化才是不變的常態(tài)。

從2019年國(guó)家啟動(dòng)學(xué)歷證書+若干職業(yè)技能證書的政策以來,培養(yǎng)復(fù)合型人才的趨勢(shì)愈發(fā)明顯。近年伴隨著就業(yè)趨勢(shì)的變化,專業(yè)的邊際越來越模糊,文理兼修的人才愈發(fā)受到關(guān)注和需求。

面對(duì)人才的培養(yǎng),ACCA從不想做一個(gè)“刻舟求劍”的培養(yǎng)者,ACCA希望ACCA學(xué)員在未來畢業(yè)的時(shí)候可以更加適合“那時(shí)候”的職場(chǎng)。

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