秒懂財經金融專業(yè)詞匯-Cash Flow

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來源: 正保會計網校編輯：吃口柚子 2024/07/19 11:52:14　字體：大小

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Cash Flow

【中文】

現(xiàn)金流

【詳解】

Cash Flow（現(xiàn)金流）是企業(yè)財務管理中的核心概念之一，它描述了在一定時期內企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入與流出情況，反映了企業(yè)的流動性狀況和經營成果的現(xiàn)金層面體現(xiàn)。現(xiàn)金流的重要性在于它直接關系到企業(yè)的償債能力、運營連續(xù)性和投資擴張潛力?，F(xiàn)金流主要分為三類：

經營活動現(xiàn)金流（Operating Cash Flow, OCF）:這部分現(xiàn)金流來源于企業(yè)的日常經營活動，如銷售商品、提供服務所收到的現(xiàn)金，減去支付給供應商、員工和其他經營性支出的現(xiàn)金。OCF是評價企業(yè)主營業(yè)務產生現(xiàn)金能力的關鍵指標。
投資活動現(xiàn)金流（Investing Cash Flow, ICF）:投資活動現(xiàn)金流涉及購買或出售固定資產（如設備、房產）、投資其他公司股權或債券等活動產生的現(xiàn)金流入和流出。正的ICF通常意味著資產出售或投資回報，負的ICF可能表示對新資產的投資或擴大生產能力。
籌資活動現(xiàn)金流（Financing Cash Flow, FCF）:籌資活動現(xiàn)金流與企業(yè)資本結構的變化相關，包括借款收到的現(xiàn)金、償還債務支付的現(xiàn)金、發(fā)行或回購股票等活動。FCF反映了企業(yè)如何通過外部融資或分配利潤來調整資本結構。