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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練:遞延所得稅(07.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/07/07 08:42:29 字體:

鍥而不舍,金石可鏤。備考稅務(wù)師,熟讀課本還不夠,加深知識點(diǎn)的印象,查漏補(bǔ)缺。正保會計網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練精選習(xí)題,來做題吧!

單選題

甲公司為售出產(chǎn)品提供“三包”服務(wù),規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題,負(fù)責(zé)退換或免費(fèi)提供修理服務(wù)。2016年年末甲公司按照當(dāng)期該產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計產(chǎn)品修理費(fèi)用。2016年年初“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬戶余額為45萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為11.25萬元(均為產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的)。2016年年末實(shí)際銷售收入為2000萬元,實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用30萬元。2016年稅前會計利潤為5000萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%,稅法規(guī)定,保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。不考慮其他因素,下列關(guān)于2016年與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的所得稅處理的表述中,正確的是(?。?。

A、2016年應(yīng)交所得稅為1252.5萬元 

B、2016年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為2.5萬元 

C、2016年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為13.75萬元 

D、2016年所得稅費(fèi)用為1255萬元 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”=(5000-30+40)×25%=1252.5(萬元);遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=55×25%=13.75(萬元);遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=13.75-11.25=2.5(萬元);當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1252.5-2.5=1250(萬元)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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