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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:會(huì)計(jì)分錄(2022.5.11)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/05/11 09:40:03 字體:

學(xué)如逆水行舟,不進(jìn)則退;心似平原野馬,易放難收。今天你做題了嗎?可千萬(wàn)不要放棄呀,一定要堅(jiān)持下去!盡管備考十分艱辛,但是做題決不能停。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,還提供答案解析,每天都要來(lái)做題哦!

單選題

某企業(yè)2021年9月銷項(xiàng)稅額50萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元,8月末欠繳增值稅稅款15萬(wàn)元,則9月份,企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是(?。?。

A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅         150000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 150000 

B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  -150000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅        ?。?50000 

C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅         100000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 100000 

D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  -100000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅        ?。?00000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí),按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:①增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)―—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目;②增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

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稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(05.11)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(05.11)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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