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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（2022.02.09）
2022年稅務(wù)師考試每日一練拍了拍你，你有每天刷題的習(xí)慣嗎？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為幫助大家高效備考，準(zhǔn)備了《稅法一》考試每日一練，趕快刷題吧！
多選題
2021年3月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購(gòu)了小麥150000千克，2.5元/千克，賬面成本37.5萬(wàn)元；所收購(gòu)的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)金額8萬(wàn)元，稅額1.04萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。則下列表述正確的有（?。?。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%＋0.5元/斤）
A、甲酒廠收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
B、甲酒廠收回白酒后加價(jià)銷售的，要繳納消費(fèi)稅
C、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為15.38萬(wàn)元
D、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為16.38萬(wàn)元
E、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅11.62萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
乙公司代收代繳消費(fèi)稅＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（萬(wàn)元）
甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（萬(wàn)元）
【提示】委托加工收回加價(jià)銷售補(bǔ)稅，因?yàn)閿?shù)量不變，只考慮從價(jià)部分增加的消費(fèi)稅即可。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（02.09）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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