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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:境內(nèi)稅額抵免優(yōu)惠(2022.2.8)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/02/08 10:11:19 字體:

不管做什么都不要急于回報(bào),因?yàn)椴シN和收獲不在同一個(gè)季節(jié),中間隔著的一段時(shí)間,我們稱它為“堅(jiān)持”。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備好了《稅法二》每日一練,趕快來(lái)測(cè)試吧!

單選題

2019年11月甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元。甲企業(yè)依法進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,并享受了企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠。2020年11月甲企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),下列稅務(wù)處理正確的是(?。?。

A、乙企業(yè)不得享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠 

B、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備后應(yīng)補(bǔ)繳已抵免的企業(yè)所得稅稅款 

C、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備可稅前扣除的資產(chǎn)凈值為113萬(wàn)元 

D、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
享受稅額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),自購(gòu)置符合條件的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的,應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.08)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.08)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.08)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(02.08)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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