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稅務師《稅法二》每日一練:應納稅額(2021.10.22)

來源: 正保會計網校 編輯: 2021/10/22 10:07:30 字體:

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單選題

甲企業(yè)2020年度境內所得應納稅所得額為500萬元,適用25%25的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預繳稅款80萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(?。┤f元。

A、45

B、62

C、50

D、70

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(500+100)×25%25=150(萬元),境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%25×100÷(500+100)=25(萬元)或境外抵免限額=100×25%25=25(萬元)境外實納稅額20萬元,可全額扣除。境內已預繳80萬元,則該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。

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