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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:增值稅(2021.10.15)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/10/15 09:14:27 字體:

成功并不是一蹴而就的事情,但正是日積月累,才能讓我們一步步接近成功。稅務(wù)師備考也是一樣。想要過(guò)稅務(wù)師考試,就必須腳踏實(shí)地地去學(xué)習(xí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,每一道都很有針對(duì)性,趕緊練習(xí)吧。

多選題

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷售產(chǎn)品一批,不含稅價(jià)款1500000元,成本800000元,合同規(guī)定貨款分別于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價(jià)格1200000元。下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>

A、增值稅納稅義務(wù)于2019年1月1日發(fā)生 

B、增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期,即2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日發(fā)生 

C、會(huì)計(jì)上于2019年1月1日確認(rèn)收入 

D、會(huì)計(jì)上分別于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日確認(rèn)收入 

E、由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,因此2019年1月1日應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算增值稅 

查看答案解析
【答案】
BCE
【解析】
采取分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;對(duì)于具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品,會(huì)計(jì)上于貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入,由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,故應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算增值稅 。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(10.15)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(10.15)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(10.15)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(10.15)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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