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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:應(yīng)納稅所得額(7.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/07/14 09:38:49 字體:

一直堅(jiān)持的去做一件事,當(dāng)你回頭是會有不一樣的美景,學(xué)習(xí)同樣如此。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題,每道題都有詳細(xì)的答案解析,趕快練習(xí)吧。

單選題

甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人),是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元),實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬元,撥繳的工會經(jīng)費(fèi)20萬元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。甲公司2020年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為( )萬元。

A、10 

B、11 

C、12 

D、9 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 職工福利費(fèi)稅前扣除限額=850×14%=119(萬元),實(shí)際發(fā)生125萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=125-119=6(萬元); 工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=850×2%=17(萬元),實(shí)際發(fā)生20萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-17=3(萬元); 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=850×8%=68(萬元),實(shí)際發(fā)生70萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-68=2(萬元)。 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6+3+2=11(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(07.14)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(07.14)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(07.14)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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