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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:涉稅會(huì)計(jì)分錄(2.10)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/02/10 09:03:14 字體:

稅務(wù)師備考內(nèi)容多,看書(shū)、聽(tīng)課后,一些知識(shí)點(diǎn)看似掌握了,但做題不一定能做對(duì),這就需要多練習(xí),加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題,每道題都有詳細(xì)的答案解析,趕快練習(xí)吧。

單選題

下列涉稅會(huì)計(jì)分錄,不正確的是(?。?。

A、“預(yù)交增值稅”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅” 

B、委托方將委托加工收回的已稅珠寶玉石,用于連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石,其被代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”,貸記“銀行存款” 

C、轉(zhuǎn)讓金融商品月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目 

D、由于管理不善,導(dǎo)致半年前已購(gòu)進(jìn)入庫(kù)的庫(kù)存商品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),則會(huì)計(jì)處理為,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”,貸記“庫(kù)存商品” 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)D,由于管理不善引起的庫(kù)存商品非正常損失,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,故需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 會(huì)計(jì)分錄為,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目,貸記“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.10)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(02.10)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.10)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.10)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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