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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:應(yīng)納增值稅(12.13)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/12/13 08:36:33 字體:

聰明在于勤奮,天才在于積累。2019年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,幫你高效備考、積累知識。

單選題

某配件廠為增值稅一般納稅人,2019年9月采用分期收款方式銷售配件,合同約定不含稅銷售額150萬元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實(shí)際收到貨款50萬元,配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修,購進(jìn)中央空調(diào),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(?。┤f元 。

A、18.20 

B、11.70 

C、10.92 

D、10.40 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
采取分期收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×13%-10×13%=10.40(萬元)

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