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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:預(yù)繳增值稅(1.1)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/01/04 11:28:08 字體:

學(xué)習(xí)是需要慢慢積累的,集腋成裘,積少成多,經(jīng)過長時間的積累,才能在學(xué)習(xí)上取得很好的成績。正保會計網(wǎng)校提供每日一練,供大家練習(xí),助大家養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣,決勝稅務(wù)師!

單選題

X市甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年12月在Y市提供建筑服務(wù),取得含稅價款800萬元。將建筑工程的一部分分包給乙建筑公司,并支付含稅分包款300萬元。則甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅(?。┤f元。 

A、14.56

B、4.85

C、4.95

D、9.17   

查看答案解析
【答案】

【解析】
小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳增值稅。同時,為支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時加快復(fù)工復(fù)業(yè),自2020年3月1 日起,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅=(800-300)÷(1+1%)×1%=4.95(萬元)。 

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