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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：合并凈利潤(rùn)（10.13）
享受學(xué)習(xí)才是最高境界。稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》中的知識(shí)點(diǎn)你掌握多少了？快來(lái)刷題吧！
以下為稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
甲公司是乙公司的母公司。2017年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬(wàn)元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬(wàn)元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為5%。假定兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2017年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對(duì)當(dāng)年合并凈利潤(rùn)的影響為（）萬(wàn)元。
A、－5
B、5
C、6.25
D、3.75
【正確答案】D
【答案解析】2017年度抵銷分錄為：
借：應(yīng)付賬款600
貸：應(yīng)收賬款600
借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備25
貸：未分配利潤(rùn)—年初25
借：未分配利潤(rùn)—年初6.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn)6.25
借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備5
貸：資產(chǎn)減值損失5
借：所得稅費(fèi)用1.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.25
所以影響當(dāng)年合并凈利潤(rùn)的金額＝5－1.25＝3.75（萬(wàn)元）指南345頁(yè)單選8題
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稅務(wù)師：每日一練《稅法（一）》（2018-10-13）
稅務(wù)師：每日一練《稅法（二） 》（2018-10-13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（2018-10-13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（2018-10-13）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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