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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)所得稅費(fèi)用的核算（2023.09.22）
備考稅務(wù)師，需要勤奮努力，也需要科學(xué)的備考方法。學(xué)練結(jié)合，備考效率更高。平時(shí)聽課學(xué)完知識(shí)點(diǎn)，要做題，檢驗(yàn)知識(shí)點(diǎn)是否已掌握。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練精選習(xí)題，趕緊練習(xí)。
單選題
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，適用的所得稅稅率為25%，已知從2×19年1月1日起，符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。2×18年年初，甲公司因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金100萬元而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元，2×18年度實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬元。不考慮其他因素的影響，則甲公司2×18年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（?。┤f元。
A、11.5
B、－11.5
C、－8.5
D、3.5
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝（25/25%－10）×15%－25＝－11.5（萬元）。
或：遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝25/25%×（15%－25%）－10×15%＝－11.5（萬元）。
借：所得稅費(fèi)用 11.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 11.5
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.22）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（09.22）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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