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業(yè)精于勤荒于嬉,2019年稅務師考試報名即將開始,備考稅務師的小伙伴們,你們準備好了嗎?逐夢路上,正保會計網(wǎng)校稅務師培訓陪你一起,現(xiàn)在報名稅務師考試相關課程,一起來學習吧!
以下是稅務師《財務與會計》每日一練相關習題,今天你練了嗎?
多選題
下列有關計稅基礎與暫時性差異的說法中,正確的有( )。
A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預計負債100萬元,稅法規(guī)定相關支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元
B、企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元,因不符合收入確認條件,會計上作為預收賬款反映,但符合稅法規(guī)定的收入確認條件,該筆款項已計入當期應納稅所得額,則預收賬款的計稅基礎為0,產(chǎn)生應納稅暫時性差異
C、企業(yè)確定本月的應付職工薪酬300萬元,稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,則該項應付職工薪酬的計稅基礎為300萬元,不產(chǎn)生暫時性差異
D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元,稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
E、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價值上升確認遞延所得稅負債,對應的科目為其他綜合收益
選項B,預收賬款的賬面價值大于計稅基礎,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;選項D,違約罰款不允許稅前扣除,負債的計稅基礎=100-未來期間允許稅前扣除的金額0=100,賬面價值等于計稅基礎,不產(chǎn)生暫時性差異。
稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(2019-03-31)
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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