2024年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

2024年稅務(wù)師考試大綱公布！稅務(wù)師考試以考試大綱為基礎(chǔ)，所以大家一定要認(rèn)真了解大綱。以下是2024年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱，快來(lái)看看吧~

《稅法（II）》考試大綱

（2024 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為 2024 年 3 月 31 日。

一、總體目標(biāo) 

熟練掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)際稅收、財(cái)產(chǎn)行為稅的基本原理和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，能夠運(yùn)用相關(guān)法規(guī)解決實(shí)踐中的具體問(wèn)題。

二、內(nèi)容特點(diǎn) 

一是涉及范圍廣，除了稅法（Ⅱ）各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及稅法（Ⅰ）中少數(shù)法規(guī)；二是難度較大，所得稅的計(jì)算除了準(zhǔn)確計(jì)算收入外，還要掌握成本、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、損失等扣除的規(guī)定；三是涉及稅會(huì)差異調(diào)整，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、難易程度區(qū)分 

考試大綱中將全部?jī)?nèi)容標(biāo)注有了解、熟悉、掌握三個(gè)層級(jí)：了解內(nèi)容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點(diǎn)，主要考核基本原理的把握，在全部考試內(nèi)容中占比較少；熟悉內(nèi)容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識(shí)的考核和簡(jiǎn)單運(yùn)用；掌握的內(nèi)容是各稅種的重點(diǎn)規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法和相關(guān)規(guī)定在實(shí)踐中的運(yùn)用，以及對(duì)實(shí)踐中疑難問(wèn)題的處理，考核時(shí)主要體現(xiàn)在計(jì)算題和綜合題中。

四、修訂的主要內(nèi)容 

2024 年度大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大的變化。

導(dǎo)論 

熟悉其他主要國(guó)家征收的稅種及對(duì)稅種的分類

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

(三)掌握企業(yè)所得稅基本稅率規(guī)定，優(yōu)惠稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握收入總額確認(rèn)的規(guī)定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的規(guī)定

(三)熟悉其他收入情形的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍，扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除憑證

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的所得稅處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

1.掌握由企業(yè)法人轉(zhuǎn)變?yōu)榉欠ㄈ私M織的規(guī)定

2.掌握企業(yè)債務(wù)重組的規(guī)定

3.掌握企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)的規(guī)定

4.掌握企業(yè)合并的規(guī)定

5.掌握企業(yè)分離的規(guī)定

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理

(五)熟悉基礎(chǔ)設(shè)施 REITs 試點(diǎn)的稅務(wù)處理

七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的優(yōu)惠

(二)掌握減征與免征的優(yōu)惠

(三)掌握高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

(九)掌握境內(nèi)稅額抵免的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)（地區(qū)）的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算和管理

(四)掌握專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)所得稅的征收管理

(五)掌握跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收規(guī)定

(六)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理

十、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整的概念

(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

(五)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(六)掌握受控外國(guó)企業(yè)管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)掌握特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理

(九)掌握一般反避稅管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點(diǎn)

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報(bào)

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)熟悉境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理

(八)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

(九)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫方法

(十)掌握企業(yè)清算的所得稅處理

第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對(duì)象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的范圍

(五)掌握經(jīng)營(yíng)所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的范圍

(八)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

(二)熟悉所得來(lái)源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

(三)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

(四)掌握應(yīng)納稅所得額確定的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

(二)掌握非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法

(三)熟悉無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法

(四)掌握經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(五)掌握分類所得的計(jì)稅方法

(六)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報(bào)管理方法

(二)掌握自行納稅申報(bào)管理方法

(三)掌握專項(xiàng)附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無(wú)住所個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章 國(guó)際稅收

一、概述

(一)了解國(guó)際稅收概念

(二)了解國(guó)際稅收原則

(三)熟悉國(guó)際稅法原則

(四)掌握稅收管轄權(quán)

二、國(guó)際稅收協(xié)定

(一)熟悉國(guó)際稅收協(xié)定概念

(二)掌握我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定典型條款

(三)掌握國(guó)際稅收協(xié)定管理

三、非居民企業(yè)稅收管理

(一)熟悉非居民企業(yè)分類

(二)掌握設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所非居民企業(yè)稅收管理

(三)掌握未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所非居民企業(yè)稅收管理

(四)熟悉非居民稅收管理中國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

(五)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

(六)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(七)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)企業(yè)所得

稅管理

(八)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

(九)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十)熟悉香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通、深港通投資境內(nèi)上市

A 股的所得稅管理

(十一)熟悉我國(guó)對(duì)外支付稅務(wù)備案管理

四、國(guó)際稅收抵免制度

(一)掌握抵免限額的確定方法

(二)掌握我國(guó)稅收抵免制度

五、國(guó)際避稅與反避稅

(一)熟悉國(guó)際避稅港

(二)掌握國(guó)際避稅方法

(三)掌握我國(guó)的一般反避稅管理

六、國(guó)際稅收合作

(一)熟悉我國(guó)稅收情報(bào)交換

(二)熟悉 OECD 金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)

(三)掌握我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理

(四)熟悉稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃

第四章 印花稅

一、概述

了解印花稅的概念、特點(diǎn)和作用

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

(二)掌握納稅義務(wù)人的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)稅憑證的具體情形

(四)掌握稅率種類

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉計(jì)算印花稅應(yīng)注意的問(wèn)題

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)了解印花稅的稅票

(三)熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、期限

(四)熟悉納稅地點(diǎn)和源泉扣繳

第五章 房產(chǎn)稅

一、概述

了解房產(chǎn)稅概念、特點(diǎn)和作用

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報(bào)

(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

第六章 車船稅

一、概述

了解車船稅的概念和作用

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅對(duì)象及范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)掌握車船稅的稅目、稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

(三)熟悉交通運(yùn)輸部門、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

(三)熟悉車船稅的稅源管理

(四)熟悉車船稅的申報(bào)繳納

(五)熟悉其他管理規(guī)定

第七章 契稅

一、概述

了解契稅的概念、特點(diǎn)和作用

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

(四)熟悉契稅的納稅憑證、信息和退稅

(五)了解契稅的其他管理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點(diǎn)和作用

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、征收管理

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

第九章 耕地占用稅

一、概述

了解耕地占用稅的概念、特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

(三)熟悉耕地占用稅減免稅管理

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)熟悉耕地占用稅的單位稅額

(三)掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)掌握耕地占用稅的納稅申報(bào)

(三)熟悉耕地占用稅的退稅管理

第十章 船舶噸稅

一、概述

了解船舶噸稅的概念、特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉船舶噸稅的征稅范圍

(三)熟悉船舶噸稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

掌握船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限

(二)熟悉船舶噸稅的納稅擔(dān)保

(三)熟悉船舶噸稅的其他管理

附：1.《支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引》

2.《企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編》

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