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正保會計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題,并提供解析。以下是2022年1月03日到2022年1月9日題目中大家正確率較低的題目,還有知識點(diǎn)點(diǎn)評,大家好好看看,鞏固一下。
下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、委托加工收回貨物用于職工福利
B、自產(chǎn)貨物用于對外投資
C、外購原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)
D、外購生產(chǎn)用原材料改用于維修辦公樓使用
選項(xiàng)A,委托加工收回貨物用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售,計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)B,自產(chǎn)貨物用于對外投資應(yīng)視同銷售,計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C,外購原材料由于管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì),進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)D,外購生產(chǎn)用原材料改用于維修辦公樓使用,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
本題考查的是“不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的內(nèi)容,該部分內(nèi)容需要掌握,具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!
稅務(wù)師備考,要熟練掌握基礎(chǔ)知識,基礎(chǔ)知識掌握好了,稅務(wù)師考試不用愁!平時(shí)不能光看書,還要多做題訓(xùn)練,鞏固基礎(chǔ)知識點(diǎn)。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫“每日一練”是為稅務(wù)師考生量身定制的免費(fèi)在線測試系統(tǒng),每天更新精選稅務(wù)師練習(xí)題,幫大家鞏固基礎(chǔ)!進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>
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