2021稅務(wù)師考試稅法二易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2021/07/14 12:47:42　字體：大小

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依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，某生產(chǎn)批發(fā)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的下列費(fèi)用，扣除正確的有（?。?。

A、該企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品制造費(fèi)用在稅前全額扣除
B、該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)在稅前據(jù)實(shí)全額扣除
C、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15%的部分在稅前扣除
D、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%的部分在稅前扣除
E、該企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用在稅前據(jù)實(shí)全額扣除

查看答案解析

【答案】

ABDE

【解析】

選項(xiàng)C，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)在稅前據(jù)實(shí)扣除。

【正確率】

18.25%

【點(diǎn)評(píng)】

該題考查的是企業(yè)所得稅籌建期間廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)的處理，自2011年開始，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。需要跟業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)分，自2011年開始，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

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