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2021年稅務(wù)師考試稅法二易錯題：確認(rèn)收入
你得耐得住困難的煎熬，才能收獲成功的喜悅。備考稅務(wù)師，要拿出大量的時(shí)間去做題！做題可以檢驗(yàn)自己的薄弱知識點(diǎn)！為幫大家高效備考，加深對基礎(chǔ)知識點(diǎn)的印象，每天提供每日一練習(xí)題外，正保會計(jì)網(wǎng)校還從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題和大家分享，以下是2021年6月7日至2021年6月13日《稅法二》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題點(diǎn)評，每周會更新，記得多練習(xí)！
依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的有（?。?。
A、用于職工獎勵
B、作為門市房對外出租
C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工
D、用于交際應(yīng)酬
E、改變資產(chǎn)性能
查看答案解析
【答案】
ACD【解析】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入： （1）用于市場推廣或銷售； （2）用于交際應(yīng)酬； （3）用于職工獎勵或福利； （4）用于股息分配； （5）用于對外捐贈； （6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 選項(xiàng)C，境內(nèi)和境外屬于不同的稅收管轄區(qū)域。因?yàn)橐浦辆惩?，不是同一稅收管轄區(qū)域了，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，而是應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。
【點(diǎn)評】
本題考查的知識點(diǎn)是企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)。對于企業(yè)所得稅視同銷售的判定，應(yīng)重點(diǎn)把握資產(chǎn)的所有權(quán)屬是否發(fā)生了變化，如果權(quán)屬發(fā)生變化，要視同銷售繳納企業(yè)所得稅；反之，則不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。
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