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2021年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題:暫時性差異的類型(延考考生回憶版)
單選題
下列各項中,能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是(?。?。
A.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)
B.因銷售商品提供保修服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
C.持有的交易性金融資產(chǎn)持續(xù)升值
D.稅收滯納金
【參考答案】B
【參考解析】本題考核“暫時性差異的類型”知識點(diǎn)。預(yù)計保修費(fèi)用差異,現(xiàn)在計算應(yīng)交所得稅時不允許稅前扣除,將來實際發(fā)生修理費(fèi)用時允許扣除。負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
【點(diǎn)評】本題考核“暫時性差異的類型”知識點(diǎn)。
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