2020稅務師《稅法二》易錯題：稅務處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/03/06 10:57:50　字體：大小

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備考稅務師，我們要以最積極的心態(tài)去面對！不要害怕考試過不了，把握好基礎知識，拿下稅務師沒那么難！平時做題一定要注意查漏補缺，做錯的題不要不管了，要多回看鞏固。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”測試系統(tǒng)中提取學員普遍容易出錯的題和大家分享，以下是（2020年2月24日至2020年3月1日）題目中大家做的不太好的題目做個分析。正確率較低的稅務師易錯題一定要好好做！

2020年稅務師《稅法二》科目易錯題

2019年1月，居民企業(yè)A股東會作出決定，用公司的庫存商品投資居民企業(yè)B。該批商品的公允價值700萬元，計稅基礎400萬元，2020年2月初A以1350萬的價格轉讓B公司股權，假設不考慮其他稅費，下列關于A公司上述業(yè)務的稅務處理不正確的是（?。?/p>

A.2019年度確認的應納稅所得額300萬元

B.2019年取得股權時計稅基礎為460萬元

C.2020年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得為240萬元

D.2020年股權轉讓所得650萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額計算所得稅，2019年確認的所得額應為60萬；選項B，企業(yè)取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，逐年進行調(diào)整，所以取得時的股權計稅基礎=400＋60萬=460（萬元）；選項C，2020年轉讓股權，停止遞延政策，遞延期內(nèi)尚未確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得=60×4=240（萬元）；選項D；A公司股權轉讓所得=1350-700=650（萬元）。

【正確率】17.26%

【點評】本題考查的知識點是非貨幣性資產(chǎn)轉讓的所得稅處理的相關規(guī)定。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!

每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。每周的每日一練中，不少學員出錯的題，網(wǎng)校老師也會為大家進行知識點點評，大家好好看看哦！

有些同學問：“2020年稅務師考試難度會不會有什么變化？”

葛瑞老師曾在直播中說過：

這兩年關于稅法的相關立法，一個接著一個，預計稅法一變化率30%，根據(jù)“逢新必考”的原則，備考2020稅務師考試也有一定的好處。有變化，說明變化的地方肯定是2020年稅務師考試的重點。

同學們不用過于擔心難度的問題。有變化，一般是文字語句性的東西更完善了，但一些框架性的東西不會變化太大的。備考時可以提前預習不變的內(nèi)容，比如增值稅的計算等等。

截至3月1日，網(wǎng)校舉辦的“抗擊疫情網(wǎng)校助學”活動，會計網(wǎng)開課人數(shù)已達到83.6萬人（其中湖北免費開課35.1萬人），公益價值25.36億元。

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