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2019財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)題:所得稅稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)所得稅費(fèi)用的核算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2019/12/04 11:47:05 字體:

一直堅(jiān)持的去做一件事,當(dāng)你回頭是會(huì)有不一樣的美景,學(xué)習(xí)稅務(wù)師同樣如此。既然選擇稅務(wù)師,就一定要堅(jiān)持下去!下面為大家?guī)?lái)2020年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的稅務(wù)師練習(xí)試題,快來(lái)練習(xí)吧!

2020年稅務(wù)師預(yù)習(xí)階段題庫(kù)已開(kāi)通

2020年稅務(wù)師預(yù)習(xí)階段題庫(kù)已開(kāi)通 抓緊時(shí)間來(lái)做題!

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為33%,已知至2008年1月1日起,適用的所得稅稅率變更為25%,2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元;(3)年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元,假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異,則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(?。┤f(wàn)元。

A、660 

B、1060 

C、1035 

D、627

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

應(yīng)交所得稅=(4000-500-1500)×33%=660(萬(wàn)元)

遞延所得稅負(fù)債=(1500+100)×25%=400(萬(wàn)元)

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益,不影響所得稅費(fèi)用。

借:所得稅費(fèi)用        1035

  其他綜合收益        25

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅    660

    遞延所得稅負(fù)債       400

大家一定要多做稅務(wù)師試題。在稅務(wù)師考試的備考過(guò)程中我們應(yīng)該找到適合自己的學(xué)習(xí)方法,也可以多學(xué)習(xí)歷年考得比較好的學(xué)員的備考經(jīng)驗(yàn)>>點(diǎn)此查看更多備考經(jīng)驗(yàn) 

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