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學員問題:
老師7-12初次購入增值稅稅控專用設備指打印機電腦及其他設備嗎?還是指稅控盤?假設打印機購2000,那是不是2000可以全額抵減?還是只抵稅額?
借固定資產(chǎn)2000
貸銀行存款2000
借應交稅費,應交增值稅減免稅款2000貸管理費用2000
借管理費用2000
貸累計折舊2000。
是這樣嗎?
老師技術維護費就是含稅價全額抵減是嗎?
一般納稅人和小規(guī)模帳務處理一樣嗎?如不一樣請老師舉例謝謝老師!
正保會計網(wǎng)校老師解答:
1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤。打印機不屬于,所以打印機只能抵扣進項稅。
2、技術維護費就是含稅價全額抵減。
3、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“管理費用”等科目。
祝您學習愉快!
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