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2019年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精華:銷項(xiàng)稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:鳳珍 2019/07/09 15:15:58 字體:

2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí),在學(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的內(nèi)容以及做《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試習(xí)題的時(shí)候,小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題,備考的熱情難免會(huì)受到打擊,不過(guò)請(qǐng)不要著急,網(wǎng)校答疑板來(lái)幫你,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題可隨時(shí)通過(guò)所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精華分享給大家,一起來(lái)看看吧!

學(xué)員問(wèn)題:

不論是自產(chǎn),委托加工,外購(gòu)貨物用于在建工程,進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣對(duì)嗎?銷項(xiàng)稅什么時(shí)候計(jì)算,分錄怎么做?

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:

自產(chǎn)產(chǎn)品和委托加工物資是不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的。

外購(gòu)貨物用于在建工程,就相當(dāng)于是對(duì)貨物的加工,此時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

借:在建工程

  貸:原材料、庫(kù)存商品等

如果將自產(chǎn)、委托加工物資用于集體福利,比如說(shuō)建造食堂,則自產(chǎn)、委托加工要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,而外購(gòu)物資需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

分錄是:

借:在建工程

  貸:庫(kù)存商品等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:在建工程

  貸:原材料

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

時(shí)間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì)(點(diǎn)擊查看各班次詳情),提供免費(fèi)試聽(tīng)、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。

注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。


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