2024年稅務(wù)師《稅法（一）》教材變動

2023/11/29　　來源: 正保會計網(wǎng)校　　字體：大小　　打印

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2024年稅法（一）教材章節(jié)體例發(fā)生變化，由10章增加為11章。

從內(nèi)容來看，第二章、第四章變化較大，內(nèi)容有不少調(diào)整，第十一章為新增章節(jié)，其他章節(jié)變動較小。

第一章稅法基本原理（變動5%）
本章變動較小
刪除		關(guān)于納稅服務(wù)部門跟其他部門的審核職責
第二章增值稅（變動30%）
本章變動較大，掌握新修改的進項稅額加計抵減政策，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)及增刪。
新增		（1）先進制造業(yè)、集成電路、工業(yè)母機企業(yè)進項稅額加計抵減規(guī)定。（2）消防救援優(yōu)惠政策。（3）煙葉收購單位，應(yīng)將價外補貼與煙葉收購價格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明，否則，價外補貼不得計算增值稅進項稅額進行抵扣。（4）進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定。（5）普遍性留抵退稅政策。（6）橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅退稅政策。（7）成品油零售加油站增值稅政策。（8）金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。
調(diào)整		（1）小規(guī)模納稅人、二手車、小額貸款等增值稅稅收優(yōu)惠政策延期。（2）金融機構(gòu)發(fā)放小額貸款改寫。（3）階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅改寫。（4）退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)改寫。（5）研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策重新編寫。
刪除		（1）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備法定免稅優(yōu)惠。（2）處置抵債不動產(chǎn)、杭州亞運會、亞殘運會、三項國際綜合運動會、公共交通運輸服務(wù)、中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進口展品等優(yōu)惠政策。（3）自2022年1月1日至2022年12月31日，航空運輸、鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。（4）生產(chǎn)、生活服務(wù)加計抵減政策。（5）刪除農(nóng)戶的定義。（6）增值稅發(fā)票的使用和管理。
第三章消費稅（變動15%）
本章變動較少，注意新增的成品油消費稅政策、廢礦物油綜合利用免征消費稅的優(yōu)惠等。
新增		（1）部分成品油消費稅政策執(zhí)行口徑。（2）廢礦物油綜合利用消費稅政策優(yōu)惠。（3）對外購潤滑油大包裝改小包裝、貼標等簡單加工視同銷售繳納消費稅政策。
調(diào)整		白酒計稅價格核定權(quán)限調(diào)整到由省、自治區(qū)和轄市稅務(wù)局核定
第四章城市維護建設(shè)稅（變動40%）
本章變動較大，將原教育費附加及地方教育附加的內(nèi)容調(diào)整至第十一章。
新增		經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的優(yōu)惠政策
調(diào)整		（1）六稅兩費減半征收優(yōu)惠政策。（2）城市維護建設(shè)稅的特點。
刪除		教育費附加及地方教育附加
第五章土地增值稅（變動15%）
本章變動較少，注意土地增值稅征稅范圍以及優(yōu)惠政策的變動內(nèi)容。
新增		保障性住房等稅收優(yōu)惠政策
調(diào)整		（1）土地增值稅的特點。（2）土地增值稅征收范圍。（3）企業(yè)改制重組優(yōu)惠政策延期。
刪除		（1）房地產(chǎn)交換、土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地的內(nèi)容。（2）2022年亞運會和亞殘運會、三項國際綜合運動會土地增值稅稅收優(yōu)惠政策。
第六章資源稅（變動10%）
本章變動較少，注意“六稅兩費”以及其他新增優(yōu)惠政策。
新增		（1）頁巖氣資源稅減按30%優(yōu)惠政策。
調(diào)整		（1）六稅兩費減半優(yōu)惠政策。（2）部分優(yōu)惠政策延期。
第七章車輛購置稅（變動10%）
本章變動較少，注意延期和調(diào)整的優(yōu)惠政策。
調(diào)整	（1）車輛購置稅的作用重新編寫。（2）新能源汽車優(yōu)惠政策改寫并延期。（3）掛車減半征收車輛購置稅政策延期。
刪除	部分優(yōu)惠政策
第八章環(huán)境保護稅
無實質(zhì)性變化
第九章煙葉稅
無實質(zhì)性變化
第十章關(guān)稅（變動20%）
本章變動不大，注意關(guān)稅特別減免稅中新增國家綜合性消防救援隊伍進口消防救援設(shè)備優(yōu)惠。
新增		國家綜合性消防救援隊伍進口消防救援設(shè)備
調(diào)整		（1）關(guān)稅稅率的部分表述內(nèi)容。（2）關(guān)稅行政復(fù)議相關(guān)內(nèi)容。
刪除		（1）海南自由貿(mào)易港原輔料、交通工具及游艇、生產(chǎn)設(shè)備優(yōu)惠政策。（2）跨境電子商務(wù)零售進口商品的稅收政策。
第十一章非稅收入（變動90%）
本章為新增章節(jié)，除教育費附加及地方教育附加，其他非稅收入內(nèi)容均為新增內(nèi)容。
新增		非稅收入相關(guān)內(nèi)容，比如文化事業(yè)建設(shè)費、殘疾人就業(yè)保障金等