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財務(wù)與會計模擬試題:一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/18 14:20:59 字體:

單選題

按現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定,一般納稅人因轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)或采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等而需預(yù)繳增值稅的,應(yīng)按預(yù)繳金額借記的會計科目是( )。

A.應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)預(yù)繳增值稅時,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

考察知識點

一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置

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