稅務(wù)師稅法一練習(xí)題及答案：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/01/12 11:55:22　字體：大小

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單選題

某增值稅一般納稅人咨詢服務(wù)企業(yè)的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（?。?/p>

A.購進辦公用紙發(fā)生的進項稅額

B.購進涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進項稅額

C.購進辦公用的小汽車發(fā)生的進項稅額

D.購進辦公電腦發(fā)生的進項稅額

查看答案解析

【答案】

【解析】

購進涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購的貨物用于集體福利，其進項稅不可以抵扣。

【點評】本題考查增值稅不得抵扣的進項稅額，總結(jié)如下：

不得抵扣原因	具體內(nèi)容
用于簡易計稅	用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費
用于免稅項目
用于集體福利
用于個人消費
非正常損失	非正常損失的購進貨物，及相關(guān)勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。
	非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。
	非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)