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2021年稅務(wù)師試題《稅法一》計算題及參考答案(考生回憶版)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/09/15 10:18:47 字體:

多做做歷年稅務(wù)師試題,能幫我們學(xué)習(xí)考試出題思路,更了解稅務(wù)師考試。下面是2021年稅務(wù)師試題《稅法一》計算題及參考答案解析(考生回憶版),快練習(xí)看看!

計算題(共3題,每題2分,共6分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)。

1.某錫礦開采企業(yè)為一般納稅人,2021年4月份業(yè)務(wù)如下:

(1)銷售自采錫礦原礦30噸,取得不含稅銷售額75萬元,另外取得從坑口到車站的運輸、裝卸費用1萬元(已取得增值稅發(fā)票)。

(2)將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸,當(dāng)月全部銷售,取得不含稅銷售額40萬元。

(3)購進(jìn)錫礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元,將購進(jìn)與自采混合成原礦,全部銷售,取得不含稅銷售額50萬元,該批自采同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。

(4)將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù),同類錫礦原礦最高2.55萬元/噸,平均售價2.5萬元/噸(不含稅)。

錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料,回答下列問題:

1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75×5%=3.75(萬元)。

2.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計算”知識點。業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5×2.5×5%=0.63(萬元)。

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