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2021年稅務(wù)師試題《稅法二》多選題及參考答案解析(考生回憶)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/09/08 12:12:20 字體:

如果稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)完了,就進(jìn)行綜合型習(xí)題的訓(xùn)練,同時(shí),做一下歷年稅務(wù)師試題。下面是2021年稅務(wù)師試題《稅法二》多選題及參考答案解析,這些試題來(lái)自網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋,老師整理了答案解析。

1.非營(yíng)利組織取得的下列收入,為企業(yè)所得稅免稅收入的有(?。?。

A.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.免稅收入孳生的利息收入

E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

【參考答案】BCDE

【參考解析】本題考核免稅收入。非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入。

①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。

②除《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入。

③按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。

④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。

⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

2.在國(guó)際稅收實(shí)踐中,判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有(?。?。

A.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

【參考答案】ABDE

【參考解析】本題考核約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例。判定一個(gè)公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國(guó)的法人居民,一般有下列四個(gè)標(biāo)準(zhǔn):

(1)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn);

(2)實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn);

(3)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn);

(4)控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

3.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于“每次收入”確定的說(shuō)法,正確的是(?。?/p>

A.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得,以取得該項(xiàng)收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.偶然所得,以取得該項(xiàng)收入為一次

D.連載作品稿酬所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

E.利息所得,以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。如何準(zhǔn)確界定“次”,對(duì)費(fèi)用扣除多少和應(yīng)納稅所得額的確定十分重要,故《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》對(duì)此進(jìn)行了明確規(guī)定。具體為:

(1)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

(3)利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

(4)偶然所得,以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

4.下列憑證中,免征印花稅的有(?。?/p>

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)安置住房書(shū)立的合同

B.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

C.報(bào)紙發(fā)行單位之間書(shū)立的征訂憑證

D.無(wú)息貼息貸款合同

E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核印花稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購(gòu)買(mǎi)安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征印花稅;選項(xiàng)C,圖書(shū)、報(bào)紙、期刊以及音像制品的發(fā)行單位之間,以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的征訂憑證,暫免征印花稅;選項(xiàng)D,無(wú)息、貼息貸款合同免納印花稅;選項(xiàng)E,財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)免印花稅。

5.個(gè)人取得的下列利息收入中,免征個(gè)人所得稅的有(?。?。

A.個(gè)人股票賬戶(hù)閑置資金孳生的利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.國(guó)家金融債券利息收入

D.教育儲(chǔ)蓄存款利息收入

E.企業(yè)債券利息收入

【參考答案】BCD

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,自2008年10月9日起,對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅,但是對(duì)閑置資金的利息收入沒(méi)有相關(guān)的免稅規(guī)定;選項(xiàng)B、C,國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或儲(chǔ)蓄型專(zhuān)項(xiàng)基金存款的利息所得,免征個(gè)人所得稅。

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