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2021年稅務(wù)師試題及參考答案解析-計(jì)算題

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/07/19 11:44:58 字體:

稅務(wù)師考試前做歷年稅務(wù)師試題,可以練習(xí)應(yīng)試技巧、看看知識(shí)點(diǎn)怎么考。根據(jù)網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋,網(wǎng)校老師整理參考答案,下面給您帶來2021年稅務(wù)師試題及參考答案解析-計(jì)算題。

三、計(jì)算題(共3題,每題2分,共6分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)。

1.某錫礦開采企業(yè)為一般納稅人,2021年4月份業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售自采錫礦原礦30噸,取得不含稅銷售額75萬元,另外取得從坑口到車站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用1萬元(已取得增值稅發(fā)票)。
(2)將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸,當(dāng)月全部銷售,取得不含稅銷售額40萬元。
(3)購進(jìn)錫礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元,將購進(jìn)與自采混合成原礦,全部銷售,取得不含稅銷售額50萬元,該批自采同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。
(4)將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù),同類錫礦原礦最高2.55萬元/噸,平均售價(jià)2.5萬元/噸(不含稅)。
錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。
A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75×5%=3.75(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.8riaszlp.cn)2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法(一)》中均有體現(xiàn):葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講資源稅、車輛購置稅(2021.06.07);劉丹老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;歐理平老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;歐理平老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;葛瑞老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第1講;

葛瑞老師【考前刷題集訓(xùn)班】精華考點(diǎn)第6章第1講;夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第5章土地增值稅法、第6章資源稅法(2021.06.17);高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題(三)計(jì)算題第1題、摸底試卷(三)計(jì)算題第1題;超值精品班模擬試題(三)計(jì)算題第1題;考前刷題集訓(xùn)班模擬試題(三)計(jì)算題第1題。

2.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。
A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“資源稅準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.8riaszlp.cn)2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法(一)》中均有體現(xiàn):葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講資源稅、車輛購置稅(2021.06.07);劉丹老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第2講;

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3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。
A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5×2.5×5%=0.63(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品抵償債務(wù)應(yīng)納資源稅的計(jì)算(視同銷售)”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.8riaszlp.cn)2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法(一)》中均有體現(xiàn):葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第3講;劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講資源稅、車輛購置稅(2021.06.07);劉丹老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第3章第2講;劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第2講;歐理平老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第2講;歐理平老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第2講;葛瑞老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第2講;葛瑞老師【考前刷題集訓(xùn)班】精華考點(diǎn)第6章第1講;;《稅法(Ⅰ)經(jīng)典題解(習(xí)題卷)》第71頁綜合分析題;《稅法(Ⅰ)沖刺通關(guān)必刷8套卷》第108頁計(jì)算題第458題。

《稅法(Ⅰ)經(jīng)典題解(習(xí)題卷)》第71頁綜合分析題:


《稅法(Ⅰ)沖刺通關(guān)必刷8套卷》第108頁計(jì)算題第458題:


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