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2021稅務(wù)師稅法一練習(xí)題:增值稅特殊銷售和視同銷售

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/07/20 14:37:56 字體:

【單項(xiàng)選擇題】對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅正確的計(jì)稅方法是(?。?/p>

A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金,一律并入銷售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅

C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算,均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期、未超過(guò)12個(gè)月的,不計(jì)算繳納增值稅

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

選項(xiàng)A未考慮啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金;選項(xiàng)B對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品(而不是所有的酒類產(chǎn)品)收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅;選項(xiàng)C應(yīng)該考慮是否逾期以及是否為酒類產(chǎn)品的問(wèn)題。

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