掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
(單選題)某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2019年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為500萬(wàn)元,職工福利費(fèi)支出75萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元,取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。另為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)30萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)25萬(wàn)元。2019年該企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)就上述事項(xiàng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(?。┤f(wàn)元。
A.5
B.7.5
C.10
D.12.5
福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元,納稅調(diào)增5萬(wàn)元;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元,其中軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元可全額扣除,實(shí)際發(fā)生金額未超過(guò)扣除限額,不用調(diào)整;
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元,可以全部扣除。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=500×5%=25(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元,納稅調(diào)增5萬(wàn)元。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=500×5%=25(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元,可全部扣除。
共計(jì)納稅調(diào)整金額=5+5=10(萬(wàn)元)
機(jī)考系統(tǒng)免費(fèi)體驗(yàn)入口>>
想在2021年稅務(wù)師考試中取得好成績(jī),就早點(diǎn)學(xué)習(xí),扎實(shí)基礎(chǔ)!稅務(wù)師題庫(kù)的【每日一練】欄目,每天都會(huì)更新精選稅務(wù)師練習(xí)試題,每一道題都有對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,大家要每天來(lái)做題練習(xí)!
自學(xué)稅務(wù)師難度大、浪費(fèi)時(shí)間和精力,建議報(bào)班學(xué)習(xí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021稅務(wù)師課程火熱報(bào)名中,業(yè)內(nèi)老師授課,海量學(xué)習(xí)資料,幫你解決備考煩惱!免費(fèi)試聽(tīng)課程>>
更多推薦
安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)