新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
【單項(xiàng)選擇題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（?。┤f元。
A.1.14
B.1.18
C.0.85
D.0.75
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知識點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額
參考解析：自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%和10%稅率的，稅率分別調(diào)整為13%、9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按下列公式計(jì)算：煙葉稅應(yīng)納稅額＝收購金額×稅率（20%）
購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購金額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率＝5.5×（1＋20%）×10%＝0.66（萬元）
該卷煙廠6月應(yīng)納增值稅＝12×13%－0.66－0.6×9%＝0.85（萬元）
正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫有不少精選練習(xí)題可以做。進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>做題。
2021年稅務(wù)師考試正式備考季已開啟，歡迎加入正保會計(jì)網(wǎng)校，獲得豐富的學(xué)習(xí)資料！免費(fèi)資料下載>>同時，為了幫大家高效備考，全面把握考試的重點(diǎn)，網(wǎng)校提供多款口碑稅務(wù)師網(wǎng)課，點(diǎn)此可免費(fèi)試聽！
更多推薦：
零基礎(chǔ)小白如何兩年拿下稅務(wù)師 你的潛力無限大！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號