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某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料,賬面成本為100萬元,適用的增值稅稅率為16%,該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償,責(zé)任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2018年計算企業(yè)所得稅,允許稅前扣除的原材料損失金額為(?。┤f元。
A、18
B、31.7
C、13
D、34
企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的損失,進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理,作為損失一并扣除;企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失不包括從保險公司和責(zé)任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100+100×16%-80-2=34(萬元)。
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