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2022稅務師《稅法一》易錯題：城市維護建設稅應納稅額的計算
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練習時間：2022-10-18 做題次數(shù)：1243 準確率：22.03％
1、某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，滿足小型微利企業(yè)條件。2022年2月繳納進口關(guān)稅85萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅30萬元；本月國內(nèi)實際繳納增值稅60萬元，2月已核準的增值稅免抵稅額為15萬元，實際繳納消費稅80萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應退增值稅30萬元。當?shù)匕醋罡叻葴p征城市維護建設稅，該企業(yè)2月份應納的城市維護建設稅稅額為（ ）萬元。
A、4.90
B、5.43
C、10.85
D、6.65
查看答案解析
【答案】
B【解析】
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅。免抵的增值稅稅額和實際繳納的增值稅、消費稅稅額均應作為城建稅的計稅依據(jù)；2月份應納的城市維護建設稅稅額＝（60＋15＋80）×7％×50％＝5.43（萬元）。
【點評】本題考查的是城市維護建設稅應納稅額的計算。
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅。
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