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備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來(lái)熟悉注冊(cè)稅務(wù)師考試題型吧!
多選題
按現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的有( )。
A、跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)
B、其他個(gè)人出租房產(chǎn)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
D、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)
E、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B,其他個(gè)人出租房產(chǎn),向地稅申報(bào)繳納;選項(xiàng)E,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn),向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
此題在2018年經(jīng)典題解162頁(yè)
多選題
委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有( )。
A、受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B、加工費(fèi)用
C、委托方提供加工材料的實(shí)際成本
D、受托方應(yīng)繳納的增值稅
E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率),組價(jià)中不含增值稅。
此題在2018年經(jīng)典題解163頁(yè)
多選題
依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有( )。
A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C、以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【正確答案】 ADE
【答案解析】 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾,不能抵扣已納消費(fèi)稅;以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅。
此題在2018年經(jīng)典題解163頁(yè)
多選題
消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有( )。
A、某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工
B、某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)
C、某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工
D、某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售
E、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用
【正確答案】 CE
【答案解析】 選項(xiàng)A,煙葉是農(nóng)產(chǎn)品,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,屬于用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn),不是視同銷售行為;選項(xiàng)D,屬于組合銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,是正常銷售行為,不屬于視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況。
此題在2018年經(jīng)典題解163頁(yè)
多選題
一般納稅人發(fā)生下列( )可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B、為甲供工程提供的建筑服務(wù)
C、銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)
D、銷售其2016年5月18日取得的不動(dòng)產(chǎn)
E、公共交通運(yùn)輸服務(wù)
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項(xiàng)D,銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)選擇一般計(jì)稅方法。
此題在2018年經(jīng)典題解164頁(yè)
多選題
下列選項(xiàng)中,可以免征增值稅的有( )。
A、廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)
B、企業(yè)銷售自己使用過(guò)的物品
C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
E、國(guó)際組織有條件援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
【正確答案】 ACD
【答案解析】 企業(yè)銷售自己使用過(guò)的物品應(yīng)依法繳納增值稅;國(guó)際組織無(wú)條件援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。
此題在2018年經(jīng)典題解164頁(yè)
多選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的收入有( )。
A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
B、租金收入
C、財(cái)政撥款
D、利息收入
E、國(guó)債利息收入
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)C,財(cái)政撥款屬于不征稅收入;選項(xiàng)E,國(guó)債利息收入屬于免稅收入,兩者都不繳納企業(yè)所得稅。
此題在2018年經(jīng)典題解179頁(yè)
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