掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進入備考狀態(tài),自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學習,但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習題精選,希望幫助大家鞏固學習,快速備考!
單選題
某企業(yè)2015年支付如下費用:合同工工資105萬元,實習生工資20萬元。返聘離休人員工資30萬元。勞務(wù)派遣公司用工費40萬元。2015年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是( )萬元。
A、3.9
B、3.1
C、2.5
D、2.1
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)所得稅稅前實際發(fā)生的合理的工資薪金支出=105+20+30=155(萬元)
允許扣除工會經(jīng)費的限額=155×2%=3.1(萬元)
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
單選題
下列各項支出,允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。
A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金
B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
C、超過規(guī)定標準的捐贈支出
D、工商部門罰款
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B,企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除;選項C,超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出不得扣除;選項D,罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
單選題
某公司將設(shè)備租賃給他人使用,合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含稅租金480萬元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法,正確的是( )。
A、2016年增值稅應(yīng)確認的收入為480萬元
B、2016年增值稅應(yīng)確認的收入為160萬元
C、2016年企業(yè)所得稅應(yīng)確認的收入為1440萬元
D、2016年企業(yè)所得稅應(yīng)確認的收入為160萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 租金收入,按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度且租金提前一次性支付,根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入,所以2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中,納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天,所以2016年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為1440萬元。
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
單選題
某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2014年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料,約定年利率為10%,銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為( )萬元。
A、1000
B、500
C、350
D、0
【正確答案】 C
【答案解析】 電子公司的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方,不需要考慮債資比的限制,該筆借款稅前可以扣除的利息金額為不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。
2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的利息費用=5000×7%=350(萬元)
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
單選題
下列應(yīng)收賬款損失,如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失
B、相當于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失
C、逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失
D、逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
單選題
下列各項收入中免征企業(yè)所得稅的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入
B、非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息
C、國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入
D、應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,國債利息收入免稅,但轉(zhuǎn)讓所得不免;選項C,國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅;選項D,觀賞性作物的種植,減半征收企業(yè)所得稅。
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
單選題
下列各項支出,可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、企業(yè)之間支付的管理費用
B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C、企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金
D、煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A,企業(yè)之間支付的管理費用不得稅前扣除;選項B,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得稅前扣除;銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,可以稅前扣除;選項D,煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費,不得稅前扣除。
題目在2018年應(yīng)試指南68頁。
溫馨提醒:
2018年稅務(wù)師補報名時間為:7月25日—8月10日 補報名有哪些流程?>>
購課直達入口>>2018年稅務(wù)師培訓課程
購書直達入口>>2018年稅務(wù)師考試教材
正保會計網(wǎng)校將持續(xù)為您提供2018稅務(wù)師試題及答案!您也可以關(guān)注官方微信公眾號,第一時間獲得稅務(wù)師考試信息。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號