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2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時間很長,但真正的復(fù)習(xí)時間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計劃,除了學(xué)習(xí)知識點外,還要加強練習(xí)題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利通過考試!
多選題
對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,計算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有()。
A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B、利息所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C、租金所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
E、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
單選題
2016年3月張某當(dāng)月工資總額12000元,為了提高企業(yè)員工的養(yǎng)老保障水平,企業(yè)建立了補充養(yǎng)老保險制度。個人每月在實際繳納基本社保2400元的基礎(chǔ)上,按當(dāng)月工資薪金的6%繳納720元的補充養(yǎng)老保險;已知,張某上年度月工資為10000元,該企業(yè)員工每年月工資等額發(fā)放。張某當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅為( )元。
A、521
B、569
C、585
D、665
【正確答案】C
【答案解析】張某企業(yè)年金個人繳費的部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
2016年3月,張某個人負擔(dān)的企業(yè)年金是720元,稅前扣除限額=10000×4%=400(元),只能在稅前扣除400元,超額的320元應(yīng)計入當(dāng)期工資薪金納稅。
張某2016年3月,應(yīng)繳納的個人所得稅=(12000-2400-400-3500)×20%-555=585(元)。
單選題
下列所得項目中以收入全額為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。
A、特許權(quán)使用費所得
B、偶然所得
C、稿酬所得
D、財產(chǎn)租賃所得
【正確答案】B
【答案解析】選項A、C,按照取得的全部收入扣除準(zhǔn)予扣除費用后的余額計算個人所得稅;選項D,以收入全額扣除相關(guān)稅費和修繕費用后的余額計算個人所得稅。
多選題
稅務(wù)師接受企業(yè)咨詢,關(guān)于個人所得稅中按照收入全額繳納個人所得稅的所得有()。
A、房屋租賃收入
B、偶然所得
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、紅利、股息所得
E、利息所得
【正確答案】BDE
【答案解析】利息、股息、紅利所得和偶然所得,應(yīng)當(dāng)按照全部收入乘以20%計算繳納個人所得稅。
多選題
企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。
A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
C、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的來源于中國境內(nèi)的所得
E、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【正確答案】CD
【答案解析】選項A,符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得,適用的稅率為20%;選項B,經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅;選項E,適用的稅率為25%。
單選題
關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,某企業(yè)獲得600萬元,則計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A、50
B、100
C、250
D、500
【正確答案】A
【答案解析】關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。則應(yīng)納稅所得額=(600-500)×50%=50(萬元)。
單選題
下列項目中,屬于免征企業(yè)所得稅的是( )。
A、房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房
B、國債利息收入
C、企業(yè)種植飲料作物取得的收入
D、銷售貨物并提供修理修配勞務(wù)的收入
【正確答案】B
【答案解析】選項AD,無企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;選項C,減半征收企業(yè)所得稅。
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