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2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng),但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外,還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固,把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利通過考試!
單選題
以下個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是( )。
A、注冊(cè)資金15萬(wàn)元
B、注冊(cè)資金30萬(wàn)元
C、從事應(yīng)稅勞務(wù)月銷售收入在10000元以下的
D、從事貨物生產(chǎn)月銷售收入在10000元以下的
【正確答案】B
【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬:
(1)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。
(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
多選題
下列對(duì)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中,錯(cuò)誤的有( )。
A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除
B、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),減按90%計(jì)入收入
D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按投資額的10%實(shí)行稅額抵免
E、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收企業(yè)所得稅
【正確答案】AE
【答案解析】選項(xiàng)A,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)100%扣除;選項(xiàng)E,對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,計(jì)入其收入總額,依法征收企業(yè)所得稅。
單選題
下列涉稅處理不正確的是( )。
A、某煤礦企業(yè)銷售原煤,應(yīng)繳納的資源稅,借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”
B、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),銷售商品房,計(jì)算繳納的土地增值稅,借記“開發(fā)成本”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”
C、某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房,計(jì)算繳納的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”
D、某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房,計(jì)算繳納的耕地占用稅,借記“在建工程”,貸記“銀行存款”
【正確答案】B
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計(jì)算繳納的土地增值稅,應(yīng)在“稅金及附加”科目反映。
多選題
下列情形屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)的有( )。
A、申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議,行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的
B、認(rèn)定事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,程序合法,但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤的
C、受理行政復(fù)議申請(qǐng)后,發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例等規(guī)定的受理?xiàng)l件的
D、認(rèn)定事實(shí)不清,證據(jù)不足,但是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿的
E、主要事實(shí)不清,證據(jù)不足的
【正確答案】AC
【答案解析】有下列情形之一的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng):
(1)申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議,行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的;
(2)受理行政復(fù)議申請(qǐng)后,發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例等規(guī)定的受理?xiàng)l件的。
單選題
下列票據(jù)中經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者省、市、自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可由政府主管部門自行管理,不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票是( )。
A、金融企業(yè)的匯兌憑證
C、社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票
D、自來水公司自來水銷售專用發(fā)票
【正確答案】A
【答案解析】經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者省、市、自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),專業(yè)發(fā)票可由政府主管部門自行管理,不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。選項(xiàng)A屬于專業(yè)發(fā)票。
多選題
依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則,下列體現(xiàn)依法涉稅服務(wù)原則的有( )。
A、從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所
B、稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)屬于涉稅服務(wù)范疇,必須依照民法有關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)的基本原則,堅(jiān)持自愿代理
C、從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國(guó)統(tǒng)一考試合格,并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記的具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的涉稅服務(wù)人員
D、稅務(wù)師承辦一切涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),都要以法律、法規(guī)為指針,其所有活動(dòng)都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行
E、稅務(wù)師制作涉稅文書,須符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的原則,依照稅法規(guī)定正確計(jì)算涉稅服務(wù)對(duì)象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項(xiàng)B屬于自愿委托原則。
多選題
納稅人在辦理注銷登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清( )、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。
A、應(yīng)納稅款
B、滯納金
C、罰款
D、違約金
E、手續(xù)費(fèi)
【正確答案】ABC
【答案解析】納稅人在辦理注銷登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。
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